همه چیز در مورد آموزش سامانه مودیان مالیاتی

آموزش سامانه مودیان مالیاتی، پاسخ به مهم ترین سوالات در این باره

آموزش سامانه مودیان می تواند شامل ارائه تعریف، مراحل ثبت نام در این سامانه، اتصال به سامانه از طریق نرم افزار سپیدار و … باشد. سامانه مودیان مالیاتی هدفی جز یکپارچه سازی اطلاعات مودیان مالیاتی ندارد. در این مطلب از سرای حسابدار به بررسی دقیق آموزش سامانه مودیان مالیاتی می پردازیم. برای آشنایی جزئیاتی در مورد این سامانه و دریافت پاسخ سوالات خود در این باره با ما همراه باشید.

سامانه مودیان مالیاتی چیست؟

سامانه مودیان مالیاتی سامانه ای جامع به آدرس اینترنتی tp.tax.gov.ir است. این سامانه امکان ورود مودیان مالیاتی مشمول را فراهم کرده و در واقع سایت ثبت نام و محل ارسال صورتحساب الکترونیکی این مودیان محسوب می شود. صاحبان مشاغل مختلف موظف به ثبت نام در این سامانه هستند. آنها گزارشات الکترونیکی خود را به صورت اینترنتی به این سامانه ارسال می کنند.

جلوگیری از فرار مالیاتی، هدف اصلی فعالیت سامانه مودیان مالیاتی

در مورد آموزش سامانه مودیان، یک نکته مهم وجود دارد و آن نکته هدف اصلی فعالیت این سامانه است. سامانه مودیان با هدف پیشگیری از فرار مالیاتی و تحت مدیریت و نظارت سازمان امور مالیاتی کشور به فعالیت می پردازد. قانون اجبار ثبت نام مشمولان مالیات در این سامانه از آبان ماه سال 1398 تصویب شده است. از این تاریخ به بعد صاحبان مشاغل مشمول مالیات با ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی دارای یک کار پوشه اختصاصی می شوند. در واقع این کار پوشه به نوعی راه ارتباط مودی با سازمان امور مالیاتی کشور محسوب می شود.

مشمولان این قانون بایستی صورتحساب الکترونیکی خود را در موعدهای مشخصی به سامانه ارسال کنند. فرقی نمی کند که فرد ثبت نام کرده در سامانه یک شخص حقیقی باشد یا یک شخص حقوقی وابسته به سازمانی خاص. در هر صورت تمامی مشمولان موظف به ارسال صورتحساب الکترونیکی خود به سامانه هستند. افرادی که جزو مشمولان این قانون بوده اما از ثبت نام در سامانه مودیان اجتناب و صورتحساب خود را به این سامانه ارسال نکنند شامل پرداخت جریمه به ارزش 10 درصد از فروش خود خواهند شد.

آموزش سامانه مودیان برای تمام کسانی که با این سامانه سروکار دارند لازم است. آنها با یادگیری کار با این سامانه در انجام پروسه های مالیاتی خود دچار مشکل نمی شوند.

سامانه مودیان مالیاتی و قانون پایانه های فروشگاهی

برای آموزش سامانه مودیان و قانون پایانه های فروشگاهی لازم است با اصطلاحات اصلی معرفی شده در این قانون آشنا شوید. در اینجا به بررسی مهم ترین این اصطلاحات و ارائه تعریف های ملموس از آنها می پردازیم.

سامانه مودیان مالیاتی و قانون پایانه های فروشگاهی

برای آموزش سامانه مودیان و قانون پایانه های فروشگاهی لازم است با اصطلاحات اصلی معرفی شده در این قانون آشنا شوید. در اینجا به بررسی مهم ترین این اصطلاحات و ارائه تعریف های ملموس از آنها می پردازیم.

تحت مدیریت و نظارت سازمان امور مالیاتی کشور می باشد.
در این سامانه برای هر یک از مودیان یک کار پوشه مخصوص تعریف می شود.
به وسیله ای که دارای حافظه مالیاتی است متصل می شود.
مرجع ثبت، استعلام و صدور صورتحساب است.

پایانه های فروشگاهی، اصلاح مهم دیگر این قانون

در این قانون هر دستگاه دارای سه قابلیت به شرح زیر به عنوان یک پایانه فروشگاهی شناخته می شود:

صورتحساب الکترونیکی، اصطلاح پرتکرار در قانون پایانه های فروشگاهی

اصطلاح دیگری که در آموزش سامانه مودیان باید با آن آشنا شوید، صورتحساب الکترونیکی است. این اصطلاح یکی از پرتکرارترین اصطلاحات قانون پایانه های فروشگاهی می باشد. بر روی صورتحساب الکترونیکی شماره مالیاتی (به صورت منحصر به فرد) ثبت و در حافظه مالیاتی فروشنده سیو می شود. فرمت صورتحساب های الکترونیکی در مشاغل مختلف یکسان نیست. در واقع اطلاعات یک صورتحساب الکترونیکی بسته به نوع کسب و کار متفاوت می باشد. از این رو می توان گفت که صورتحساب های الکترونیکی انواع متنوعی دارند. این انواع شامل صورتحساب های الکترونیکی نوع اول، نوع دوم و نوع سوم هستند. هرکدام از این انواع، خود دارای چندین الگو هستند. در حالت کلی الگوهای مختلف صورتحساب الکترونیکی را می توان شامل مواردی به شرح زیر درنظر گرفت:

الگوی اول- الگوی فروش
الگوی دوم- الگوی فروش ارزی
الگوی سوم- الگوی صورتحساب طلا، جواهرات و پلاتین
الگوی پنجم- الگوی قبوض خدماتی
الگوی ششم- الگوی بلیت هواپیما
الگوی ششم- الگوی بلیت هواپیما

حافظه مالیاتی چیست؟

تا به اینجای متن در چندین جمله از اصطلاح دیگر مربوط به قانون پایانه های فروشگاهی، حافظه مالیاتی، استفاده کردیم. اما این اصطلاح چه معنی و مفهومی دارد؟ حافظه مالیاتی می تواند هر نرم افزار یا سخت افزاری شامل ویژگی های زیر باشد:

یک نوع حافظه الکترونیکی است.
می تواند اطلاعات صورتحساب را ثبت و نگهداری کند.
اطلاعات را به سامانه مودیان منتقل می کند.
تحت مدیریت و نظارت سازمان امور مالیاتی کشور است.
شناسه یکتای اختصاصی دارد.

در اینجا لازم است توجه داشته باشید که شناسه یکتای اختصاصی در بخشی از یک اصطلاح دیگر مربوط به قانون پایانه های فروشگاهی، شماره منحصر به فرد مالیاتی، استفاده می شود. شماره منحصر به فرد مالیاتی شماره ای بیست و دو کاراکتری است که برای هر صورتحساب الکترونیکی به صورت یکتا صادر می شود. شما به عنوان یک مودی و فردی که در سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام کرده اید، همواره به هنگام اصلاح یا ابطال صورتحساب الکترونیکی خود به این شماره نیاز خواهید داشت. اعداد این شماره در شش کاراکتر ابتدایی شامل شناسه حافظه مالیاتی، در پنج کاراکتر بعد شامل تاریخ صورتحساب، در ده کاراکتر بعدی شامل سریال صورتحساب و در کاراکتر انتهایی شامل رقم کنترلی هستند.

قانون سامانه مودیان از چه تاریخی اجرا شده است؟

در مورد آموزش سامانه مودیان بسیاری از افراد این پرسش را مطرح می کنند که قانون پایانه های فروشگاهی یا سامانه مودیان از چه زمانی لازم الاجرا شده است؟ این تاریخ برای گروه های مختلف مودیان متفاوت بوده و فراخوان آن بسته به نوع شرکت دارد. به عبارتی طبق قانون مصوب مجلس شورای اسلامی، قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان برای تمام شرکت های مشمول به صورت همزمان اجرا نمی شود. شرکت های مختلف بسته به نوع شرکت در دسته بندی های مختلفی قرار می گیرند. مشمولین هر دسته در تاریخ مشخصی بایستی در سامانه ثبت نام و اقدام به صدور صورتحساب الکترونیکی کنند.

شرکت های مشمول در این دسته بندی به شش گروه تقسیم می شوند. در دسته اول شرکت های عضو بورس و فرابورس قرار دارند که تاریخ اجرای قانون پایانه های فروشگاهی برای آنها 1401/08/01 تعیین شده است. دسته دوم شامل شرکت های دولتی و تمامی دستگاه های اجرایی شامل ماده 5 قانون مدیریت خدمات کشوری هستند که تاریخ لازم الاجرا شدن قانون سامانه مودیان برای آنها 1401/10/01 تعیین شده است. اشخاص حقوقی در دسته سوم شرکت های مشمول قانون پایانه های فروشگاهی قرار دارند که تاریخ اجرای قانون سامانه مودیان برای آنها 1402/01/01 می باشد. صاحبان مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده (دسته چهارم) از تاریخ 1402/04/01 ملزم به رعایت قانون پایانه های فروشگاهی هستند و در نهایت در دسته پنجم و ششم به ترتیب صاحبان مشاغل گروه های اول و دوم و کلیه اشخاص مشمول باقیمانده قرار دارند که تاریخ اجرای قانون سامانه مودیان برای آنها 1402/07/01 و 1402/10/01 تعیین شده است.

مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مطابق با قانون مصوب مجلس شورای اسلامی

در بند ج ماده یک قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، افراد ملزم به ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی مشخص شده اند. عین بند ج ماده 1 قانون سامانه مودیان به شرح زیر است:

“کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل های 4 و 5 باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366/03/12 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون هستند. در این قانون هرگاه از واژه مودی استفاده می شود، مراد اشخاص مشمول است؛ مگر خلاف آن تصریح شده باشد.”

در این بند، اشخاص مشمول ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی به دو دسته مشاغل و شرکت ها تقسیم شده اند. مشاغل، اشخاصی هستند که در کسب و کار خود با نام و هویت خودشان فعالیت می کنند و هیچ موسسه ای را ثبت نکرده اند. در حالی که شرکت ها یا موسسات شامل تمام اشخاص حقوقی می شوند. این اشخاص دارای کد اقتصادی بوده و شرکت یا موسسه ثبت شده دارند. آنچه در این بین حائز اهمیت است، الزام تمام افراد حقیقی و حقوقی مشمول قانون پایانه های فروشگاهی به ثبت نام در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی می باشد.

اجتناب از اجرای قانون سامانه مودیان چه تبعاتی دارد؟

در بحث آموزش سامانه مودیان، برخی افراد این پرسش را مطرح می کنند که عدم اجرای این قانون چه تبعاتی دارد؟ آیا جریمه ای برای مشاغل مشمولی که در این سامانه ثبت نام نکنند در نظر گرفته شده است یا خیر؟ قطعا لازمه اطمینان از اجرای هر قانونی، در نظر گرفتن جرائم سنگین برای افرادی است که از اجرای آن سرپیچی می کنند. سازمان امور مالیاتی کشور نیز برای اجرای قانون پایانه های فروشگاهی توسط تمام افراد حقیقی و حقوقی مشمول این قانون، جرائم سنگینی را برای افرادی که از اجرای آن سرباز می زنند، در نظر گرفته است. تخلفات زیر می توانند جزو موارد تخلف در رابطه با عدم اجرای این قانون باشند:

امتناع از ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان
امتناع از ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان
امتناع از داشتن و استفاده از حافظه مالیاتی
استفاده از حافظه مالیاتی شخص دیگر برای خود یا حافظه مالیاتی خود برای شخصی دیگر
امتناع از اعلام شماره حساب بانکی (شماره حساب هایی که واحد مربوطه با آنها به گردش مالی می پردازد.

مودیان مرتکب این جرائم بایستی به میزان 10 درصد از مبلغ فروش خود، به سازمان امور مالیاتی کشور جریمه پرداخت کنند. علاوه بر موارد مذکور در بالا برخی اقدامات نیز در این حوزه می توانند جرائمی را به همراه داشته باشند. به عنوان مثال عدم تحویل صورتحساب بانکی چاپی یا مخدوش کردن آن جریمه ای معادل با دو درصد فروش را به همراه دارد. البته حداقل این جریمه بیست میلیون ریال تعیین شده است که در صورت پایین تر بودن مبلغ دو درصد فروش از این مقدار، مودی ملزم به پرداخت بیست میلیون ریال به سازمان امور مالیاتی کشور است. همچنین لازم به ذکر است که مبلغ این جرایم ممکن است سالانه با توجه به نرخ تورم تغییر کنند. همچنین سازمان امور مالیاتی در مورد موضوع پرداخت جریمه در قانون سامانه مودیان بیان می کند که این سازمان به هیچ عنوان نمی تواند 50 درصد از جرایم اشخاص خاطی را مورد بخشودگی قرار دهد.

برای ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی بایستی چه مراحلی را طی کرد؟

در آموزش سامانه مودیان به صاحبان کسب و کارهای مختلف یکی از مهم ترین مباحث، چگونگی و مراحل ثبت نام در این سامانه است. مراحل ثبت نام در این سامانه به شرح زیر است:

امتناع از ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان
امتناع از داشتن و استفاده از حافظه مالیاتی
استفاده از حافظه مالیاتی شخص دیگر برای خود یا حافظه مالیاتی خود برای شخصی دیگر
امتناع از اعلام شماره حساب بانکی (شماره حساب هایی که واحد مربوطه با آنها به گردش مالی می پردازد.

ابتدا در نظام مالیاتی ثبت نام کرده و اقدام به تشکیل پرونده می کنید.
سپس اقدام به دریافت گواهی امضای الکترونیک می نمایید.
سپس اقدام به دریافت گواهی امضای الکترونیک می نمایید.
در نهایت شناسه کالاها و خدمات را دریافت می نمایید.

انواع صورت حساب های الکترونیکی

صورتحساب نوع اول

درج صورتحساب اطلاعات خریدار و فروشنده
ثبت معامله بصورت نقد و نسیه
اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار
صورتحساب فروش ارز
صورتحساب طلا ، پلاتین
صورتحساب قرار داد پیمانکاری
صورت حساب قبوض خدماتی
صورتحساب بلیط هواپیما
صورتحساب صادرات

صورتحساب نوع دوم

در این صورتحساب معامله به صورت نقدی انجام می شود و اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار محاسبه نمی شود.

صورتحساب نوع سوم

در این نوع صورت حساب دستگاه های کارتخوان یا درگاه های پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر به فرد خود می باشد. همچنین این صورت حساب از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار محاسبه نمی شود.

چگونه می توان با استفاده از نرم افزار سپیدار به سامانه مودیان متصل شد؟

مبحث مهم دیگر در حوزه آموزش سامانه مودیان، چگونگی اتصال به سامانه از طریق نرم افزار سپیدار است. جهت متصل شدن به سامانه مودیان مالیاتی و ارسال صورتحساب الکترونیک خود می توانید از نرم افزار سپیدار استفاده کنید. سیستم سامانه مودیان مالیاتی سپیدار نرم افزاری برای ارسال فاکتور به این سامانه است. شما با نصب و استفاده از این سیستم هم می توانید به صورت مستقیم و هم از طریق شرکت های معتمد، اقدام به ارسال فاکتور به سامانه کنید. شرکت های معتمد شرکت هایی هستند که جزو اشخاص حقوقی معتبر و مورد تایید سازمان امور مالیاتی محسوب می شوند. آنها آموزش های لازم را در زمینه ارسال صورتحساب های الکترونیک به سامانه مودیان مالیاتی دیده و تجهیزات لازم برای این منظور را دارند. در حالت کلی خدماتی که شرکت های معتمد سازمان امور مالیاتی ارائه می دهند را می توان شامل صدور صورتحساب الکترونیکی، ثبت معاملات، ارائه مشاوره فنی و دریافت استعلام از سامانه مودیان مالیاتی در نظر گرفت.

کلام پایانی

در این قسمت از سرای حسابدار به طور دقیق آموزش سامانه مودیان مالیاتی را برای شما بیان کردیم. امیدواریم مطالب این بخش برای شما مفید بوده باشد و به سوالات شما درمورد سامانه مودیان مالیاتی پاسخ داده باشیم. در صورت وجود هرگونه سوال درمورد این موضوع در قسمت ثبت نظر برای ما بنویسید. در اسرع وقت به سوالات شما پاسخ داده می شود.