صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان
صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان چیست ؟
صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان، بهعنوان یکی از ابزارهای کلیدی برای اصلاح خطاهای موجود در فاکتورهای رسمی فروش، جایگزین روش سنتی ابطال فاکتور و صدور مجدد شده است.صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان با هدف ارتقای دقت گزارشهای مالیاتی، افزایش شفافیت مالی، و جلوگیری از صدور مجدد فاکتورهای تکراری طراحی شده است. با استفاده از صورتحساب اصلاحی، مؤدیان میتوانند اطلاعاتی نظیر تعداد کالا، مبلغ و شرایط تسویه را با حفظ کد مرجع مالیاتی فاکتور اصلی تصحیح نمایند.
چه اطلاعاتی را میتوان در صورتحساب اصلاحی ویرایش کرد ؟
با توجه به مفاد دستورالعمل اجرایی صدور صورتحساب الکترونیکی، امکان صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان تنها در صورتی مجاز است که اطلاعات هویتی خریدار و شناسه کالا یا خدمت بدون تغییر باقی بماند. چنانچه نیاز به اصلاح این موارد باشد، صورتحساب اصلاحی معتبر نخواهد بود و مؤدی موظف است ابتدا فاکتور اصلی را ابطال و سپس فاکتور جدیدی صادر نماید. طبق مقررات جاری، اطلاعاتی مانند شماره اقتصادی خریدار، شناسه ملی، شناسه کالا و کد فراگیر اتباع غیرایرانی از جمله اقلام غیرقابل ویرایش هستند.
آموزش گامبهگام نحوه ارسال صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان
برای ارسال صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان، مؤدی باید ابتدا نسخهای جدید از فاکتور شامل تمامی اطلاعات فاکتور مرجع به همراه اصلاحات مدنظر ایجاد نماید. در این نسخه، شناسه ۲۲ رقمی منحصر به فرد مالیاتی فاکتور اصلی باید در فیلد «شماره مرجع» درج شود. سریال داخلی فاکتور اصلاحی نیز میبایست متفاوت از سریال اصلی بوده و سریال اصلی خالی باقی بماند. با ارسال صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان جدید به سامانه مودیان، صورتحساب مرجع بهطور خودکار باطل میشود و فاکتور اصلاحی جایگزین آن خواهد شد.
ثبت نام دوره رایگان مالیاتی
انواع صورتحساب اصلاحی و شرایط تأیید خریدار در سامانه مودیان
صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان به دو دسته کلی تقسیم میشوند :
1️⃣ نوع اول : شامل تغییرات مالی مانند مبلغ، تعداد، نرخ مالیات یا روش تسویه است. این نوع صورتحساب نیازمند تایید خریدار است.
2️⃣ نوع دوم : شامل تغییرات غیرمالی مانند اصلاح توضیحات یا درج تخفیف و هزینه اضافی میباشد. در این حالت، تایید خریدار الزامی نیست.
در هر دو نوع، تاریخ فاکتور اصلاحی باید پس از تاریخ فاکتور مرجع باشد و در صورت تایید، صورتحساب اصلی در وضعیت ابطالی قرار میگیرد.
مهلت ارسال صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان
بر اساس ضوابط اجرایی، حداکثر مهلت ارسال صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان ، 12 روز از تاریخ صدور آن است. در صورتیکه اصلاحیه با تاریخ بهار در فصل تابستان ارسال شود، اثر مالیاتی آن در فصل تابستان محاسبه خواهد شد.
بنابراین مؤدیان باید علاوه بر اصلاح بهموقع، ارسال صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان را در فصل صحیح انجام دهند تا مشمول مغایرت مالیاتی در اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی نشوند.همچنین توصیه میشود پیش از ارسال فاکتور اصلاحی در فصل جدید، مطابقت آن با دوره عملکرد و مهلت ارسال اظهارنامه بررسی شود.
تفاوت صورتحساب اصلاحی و ابطالی در سامانه مودیان
در جدول زیر، تمایزهای فنی و حقوقی بین صورتحساب اصلاحی و ابطالی آورده شده است :
| ویژگی | صورتحساب اصلاحی | صورتحساب ابطالی |
|---|---|---|
| موضوع | اصلاح جزئیات فاکتور | لغو کامل فاکتور |
| نیاز به تایید خریدار | بله (در نوع اول) | در برخی موارد بله |
| اطلاعات قابل تغییر | تعداد، مبلغ، روش تسویه | هیچ اطلاعاتی حفظ نمیشود |
| اعتبار مالیاتی | ندارد (نوع دوم) | ندارد |
| قابلیت صدور مجدد | فقط در صورت تایید یا ابطال قبلی | خیر |
| شماره مرجع | الزامی است | الزامی است |
📍 مثال کاربردی منطبق با دستورالعمل سامانه مودیان
فرض کنید فاکتور شماره ۴۵ شامل فروش ۵۰ عدد کالا به یک مشتری است. پس از صدور و ارسال فاکتور، فروشنده متوجه میشود که قیمت درجشده اشتباه بوده و باید اصلاح شود. در چنین حالتی، چون اطلاعات اصلی خریدار و شناسه کالا تغییری نکردهاند، طبق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، فروشنده میتواند با صدور یک صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان ، مبلغ را بهدرستی اصلاح کرده و شناسه مالیاتی فاکتور قبلی را بهعنوان مرجع درج نماید.
اما اگر پس از صدور فاکتور مشخص شود که اطلاعات هویتی خریدار (مانند شناسه ملی یا شماره اقتصادی) یا شناسه کالا یا خدمت اشتباه ثبت شدهاند، این موارد جزء اطلاعات غیرقابل اصلاح در فاکتور اصلاحی محسوب میشوند. بنابراین، بر اساس الزامات سامانه مودیان، ابتدا باید فاکتور اصلی ابطال شود و سپس فاکتور جدیدی با اطلاعات صحیح صادر و ارسال گردد.
این رویه دقیقاً منطبق است با بخش «موارد غیرقابل اصلاح» در اسناد رسمی سازمان امور مالیاتی و پاسخهای منتشرشده در سامانه مودیان.
📌 توجه :
بر روی صورتحساب ابطالی نمیتوان مجدداً صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش صادر کرد.
صورتحسابهای ارجاعی چگونه صورتحساب اصلی را بیاعتبار میکنند ؟
تمامی صورتحسابهای اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش تحت عنوان «صورتحساب ارجاعی» شناخته میشوند. صدور هر صورتحساب ارجاعی منجر به باطل شدن فاکتور مرجع میشود. اگر فاکتور ارجاعی در وضعیت «در انتظار واکنش» باشد، امکان صدور فاکتور ارجاعی جدید برای همان فاکتور مرجع وجود ندارد. برای این کار، یا باید خریدار نسبت به تایید واکنش نشان دهد یا فاکتور قبلی ابطال شود. همچنین وضعیت صورتحسابهای تایید شده یا تایید سیستمی، قابلیت صدور صورتحساب جدید را تحت شروطی خاص فراهم میسازند.
ثبت نام دوره رایگان مالیاتی
صدور چند مرحلهای صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان
در صورتیکه برای یک فاکتور چند صورتحساب اصلاحی صادر شده باشد، تنها آخرین صورتحساب اصلاحی تاییدشده، مبنای قانونی و مالیاتی دارد. همچنین امکان صدور صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان بر روی فاکتور اصلاحی دیگر تنها در صورتی مجاز است که فاکتور قبلی در یکی از وضعیتهای «تایید شده»، «تایید سیستمی» یا «عدم نیاز به واکنش» باشد.این زنجیره صدور، به شفافسازی دقیقتر فرآیندها کمک میکند اما نیازمند دقت بالایی در کنترل وضعیتها در سامانه است.
📌 توجه : در صورتی که چند صورتحساب اصلاحی صادر شده باشد، فقط آخرین مورد تأییدشده بهعنوان فاکتور معتبر در نظر گرفته میشود.
ارسال فاکتور اصلاحی در فصل اشتباه چه پیامدی دارد و راهحل چیست ؟
صورتحساب اصلاحی باید در فصلی صادر و ارسال شود که فاکتور اصلی در آن ثبت شده است. هرگونه ارسال در فصول بعدی ممکن است منجر به بروز مغایرت در گزارشهای فصلی و حتی اخطارهای مالیاتی شود. برای مدیریت این مورد، استفاده از نرمافزارهای واسط توصیه میشود که با هشدارهای سیستمی، زمان مجاز و وضعیت فاکتورهای مرجع را کنترل میکنند.
هشدار مهم درباره زمان ارسال صورتحساب اصلاحی
در صورتی که تاریخ ارسال صورتحساب اصلاحی با بازه فصل مالی فاکتور اصلی تطابق نداشته باشد، اطلاعات اصلاحی در فصل جدید گزارش خواهد شد. این امر ممکن است موجب مغایرت در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و اختلاف در دادههای خریدار و فروشنده شود. چنین مغایرتهایی میتوانند منجر به صدور برگ مطالبه یا جریمههای غیرمستقیم از سوی سازمان امور مالیاتی گردند.
نکات کلیدی در تکمیل اطلاعات صورتحساب اصلاحی درنرم افزارهای واسط
برای ثبت صحیح صورتحساب اصلاحی از طریق ابزارهای واسط متصل به سامانه مودیان، رعایت موارد زیر الزامی است :
1️⃣ سریال داخلی فاکتور جدید باید از فاکتور مرجع متمایز باشد.
2️⃣ فیلد سریال اصلی باید خالی باقی بماند.
3️⃣ شناسه یکتای مالیاتی فاکتور اصلی در فیلد مرجع درج شود.
4️⃣ فقط اقلام مجاز شامل تعداد و مبلغ قابل اصلاح هستند؛ سایر اطلاعات باید ثابت باقی بمانند.
5️⃣ در فاکتورهای صادراتی، صرفاً ارسال صورتحسابهای اصلاحی یا ابطالی مجاز است.
6️⃣ در صورتحسابهای نوع دوم، روش تسویه باید نقدی انتخاب شود.
صورتحساب اصلاحی باید در بازه مجاز زمانی تنظیم شود و اطلاعات مرجع با دقت وارد شود، چرا که هرگونه مغایرت در شناسه یا سریال منجر به رد سیستمی فاکتور خواهد شد.
جمع بندی
صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان، ابزاری کلیدی برای اصلاح خطاها، افزایش انضباط مالیاتی و کاهش جرائم مالیاتی محسوب میشود. رعایت دقیق بازههای زمانی، تکمیل صحیح اطلاعات مرجع، استفاده از نرمافزارهای معتبر و توجه به محدودیتهای قانونی، شرط موفقیت مؤدیان در اجرای صحیح فرآیند صدور این نوع صورتحسابها است. در غیر این صورت، ممکن است منجر به رد اعتبار مالیاتی، اخطارهای سیستمی و مغایرت در اظهارنامههای فصلی گردد.
همچنین لازم است توجه شود که اطلاعات صورتحسابهای اصلاحی در تنظیم اظهارنامه فصلی و محاسبه مالیات ارزش افزوده تأثیر مستقیم دارد.با شناخت کامل ساختار، زمانبندی، و الزامات فنی و قانونی، حسابداران و مشاوران مالیاتی میتوانند این فرآیند را بدون ریسک و با اطمینان طی نمایند.
آیا میتوان برای صورتحساب اصلاحی، یک صورتحساب اصلاحی دیگر صادر کرد ؟
بله، مشروط بر آنکه صورتحساب اصلاحی مرجع در وضعیت “تأیید شده”، “تأیید سیستمی” یا “عدم نیاز به واکنش” باشد.
پس از صدور صورتحساب اصلاحی، آیا فاکتور اصلی اعتبار مالیاتی دارد ؟
خیر، با تأیید صورتحساب اصلاحی توسط خریدار، فاکتور اصلی ابطال میشود و اعتبار مالیاتی ندارد.
اگر بخواهیم اطلاعات خریدار را اصلاح کنیم، باید چه کنیم ؟
باید ابتدا صورتحساب اصلی را ابطال کرده و سپس صورتحساب جدیدی با اطلاعات صحیح صادر نمایید.
اگر صورتحساب اصلاحی در فصل اشتباه ارسال شود، در کدام فصل محاسبه خواهد شد ؟
اثر مالیاتی آن در فصلی محاسبه میشود که تاریخ صدور فاکتور اصلاحی در آن قرار دارد، نه تاریخ فاکتور اصلی.
در صورتحساب صادراتی امکان برگشت از فروش وجود دارد ؟
خیر، در فاکتورهای صادراتی فقط امکان صدور صورتحساب اصلاحی یا ابطالی وجود دارد، نه برگشت از فروش
دیدگاهتان را بنویسید