میزان مالیات طلا چقدر است؟
منظور از مالیات طلا چیست؟
یکی از مالیات هایی که در نظام قانونی مالیاتی ما وضع شده و از مودیان مالیاتی گرفته خواهد شد را مالیات طلا می نامند. تمامی این مالیات ها در زمانی خاص، توسط فروشندگان طلا به سازمان مالیاتی داده می شود. لازم به ذکر است که این مالیات، همان مالیات بر ارزش افزوده می باشد. در ادامه به شما نحوه محاسبه مالیات طلا را آموزش خواهیم داد.
انواع مالیات طلا
مالیات طلا در سه دسته قرار خواهد گرفت و افراد مشمول مالیات، موظف اند در موعد مقرر خود با فرمول ارائه شده نحوه محاسبه مالیات طلا ، مالیات خود را محاسبه و پرداخت کنند.
- مالیات بر عایدی طلا که دارای نرخ ۰ تا ۴۰ درصد
- مالیات بر ارزش افزوده طلا که دارای ۹ درصد
- مالیات عملکرد طلا فروش ۱۵ الی ۲۵ درصد
جدول انواع مالیات طلا
| نوع مالیات | نرخ مالیات |
|---|---|
| مالیات بر عایدی طلا | نرخ این مالیات به صورت پلکانی معکوس اعمال می شود. به طورکلی نرخ این مالیات صفر تا ۴۰ درصد است که بسته به حجم و مدت زمان نگهداری سرمایه تعیین خواهد شد. نگهداری طلا کمتر از ۱ سال ۳۰ درصد، بین ۱ تا ۲ سال ۲۰ درصد و بیشتر از ۲ سال ۱۰ درصد مالیات دارد. |
| مالیات بر عملکرد طلا | مالیات بر عملکرد طلا فروشان، مالیات مستقیم است که نسبت به سود طلا فروشان بعد از کسر هزینه ها اعمال می‌شود. پس از بدست آوردن سود خالص فروشنده، اگر سود تا ۵۰ میلیون تومان بود ۱۵ درصد، بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون ۲۰ درصد و بالاتر از ۱۰۰ میلیون ۱۰۰ درصد مالیات می‌پردازند. |
| مالیات بر ارزش افزوده | میزان مالیات طلا ۹ درصد بود که در ابتدا به تمامی عوامل مثلاً اصل طلا و غیره تعلق می‌گرفت. |
مالیات بر ارزش افزوده طلا
مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم می باشد و طی فرآیند تولید با افزایش ارزش کالا و خدمات از مصرف کننده نهایی دریافت می شود. بنابراین این مالیات از خریدار طلا اخذ و توسط فروشنده به اداره مالیاتی پرداخت می شود. براساس قانون اصلاحیه ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ اصل طلا از مالیات بر ارزش افزوده معاف است.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا
سال های قبل، نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا ۹% بود که در ابتدا به همه عوامل مثلاً اصل طلا و … تعلق می گرفت. اما پس از مدتی این قانون اصلاح شد و اصل طلا به عنوان کالای سرمایه ای از مالیات معاف شد. بنابراین اجرت و سود فروشنده مشمول مالیات می باشد.
مالیات بر عایدی سرمایه طلا
خرید و فروش خودرو، طلا، ملک و انواع ارز مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می باشد. لازم به ذکر است که این مالیات شامل دو بخش: مالیات بر معاملات مکرر و مالیات عایدی معاملات مکرر صورت می گیرد.
نرخ مالیات بر عایدی سرمایه طلا
- نگه داشتن طلا و ارز کمتر از یک سال مشمول ۳۰ درصد مالیات می باشد.
- نگهداری طلا بین ۱ تا ۲ سال مشمول %۲۰ در مالیات می باشد.
- نگهداری طلا بیش از ۲ سال ۱۰% می باشد.
مالیات عملکرد طلا فروش
طلا فروشان مانند دیگر اصناف باید از سود عملکرد و فعالیت خود مالیات بپردازند. این مالیات از دسته مالیات های مستقیم می باشد که به سود طلا فروشان پس از کسر هزینه ها اعمال می شود همچنین این مالیات توسط فروشنده پرداخت می شود.
نرخ مالیات بر عملکرد طلا فروشان
زمانی که هزینه از درآمد طلا فروشان کسر شد، سود خالص مشمول مالیات می شود. نرخ مالیات به طور کلی افزایش پیدا می کند. به نحوی که ابتدا معافیت پایه کسر می شود. اگر سود اکتسابی تا ۵۰ میلیون تومان باشد نرخ 15%، اگر مابین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان باشد نرخ آن ۲۰ درصد و برای مبالغ بالاتر نرخ ۱۰۰ درصد لحاظ خواهد شد.
میزان مالیات طلا سال ۱۴۰۳ چقدر است؟
باید گفت که مالیات بر اصل طلا لغو گردیده و برای خرید طلا از مشتری فقط ۱۰ درصد مالیات دریافت می شود. در واقع براساس قانون جدید مالیات طلا سال ۱۴۰۳، مشتری باید قیمت اولیه طلا، سود فروشنده، دستمزد و مالیات خرید طلا به میزان ۱۰ درصد از حقوق و سود فروشنده را بپردازد.
قانون جدید مالیات طلا سال ۱۴۰۳
معمولا افرادی که طلا را خریداری می کنند، آن را به عنوان یک کالای سرمایه ای استفاده می کنند تا کالای مصرفی. در گذشته مالیات طلا مانند تمامی کالاهای دیگر مشمول مالیات ارزش افزود بود. در حال حاضر با تغییر قانون مالیات طلا در سال ۱۴۰۳ بر ارزش افزوده، طبق ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات طلا صرفاً نسبت به سود فروشنده و هزینه های ساخت در زمان خرید پرداخت می شود. بنابراین طبق قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده طلا، اصل طلا از مشمول مالیات بر ارزش افزوده طلا خارج شده است.
مالیات طلا سال ۱۴۰۳
مالیات طلا سال ۱۴۰۳، با ۱ درصد افزایش ( ۱۰% مالیات ارزش افزوده ) تصویب شد. اطلاعیه ای در وصف این قانون به شرح زیر می باشد:
به موجب بند (ر) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۳، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده از تاریخ ۰۱/۰۱/۱۴۰۳ به میزان یک واحد درصد افزایش می یابد. همانگونه متن قانون صراحتاً مقرر داشته افزایش مذکور صرفاً ناظر به نرخ عمومی موضوع ماده (۷) بوده و به نرخ های خاص (طلا و جواهر و پلاتین) موضوع ماده (۲۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده سرایت نمی یابد. در نتیجه، نرخ مالیات بر ارزش افزوده اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشندگان طلا، جواهر و پلاتین بدون تغییر باقی مانده و همچون گذشته ۹ درصد می باشد. دریافت هرگونه وجهی تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده مازاد بر ۹ درصدِ اجرت، حق‌العمل و سود، مغایر قانون و موجب تعلق جریمه های قانونی خواهد شد.
نحوه محاسبه مالیات طلا
برای نحوه محاسبه مالیات طلا لازم است که ابتدا قیمت خام هر گرم طلا را در همان ساعت مشخص شده بدانید. در مرحله دوم میزان اجرت را به طلا اضافه کنید ( عدد ثابتی نیست ) و بستگی به طلا فروش دارد. می توانید میزان اجرت را هم از طلا فروش بپرسید. در مرحله سوم ۷% سود طلا فروش را به اجرت اضافه خواهیم کرد و سپس مالیات ارزش افزوده ۱۰ درصد می باشد که از جمع سود طلا فروش و اجرت به دست می آید.
مثال جدول زیر:
| گرم طلا | ۱۲.۴۲۰ |
|---|---|
| قیمت هر گرم طلا | ۱.۹۰۰.۰۰۰ |
| سنگ و جواهر | ۳.۰۰۰.۰۰۰ |
| ارزش طلا خام | ۲۳.۵۹۸.۰۰۰=۱.۹۰۰.۰۰۰*۱۲.۴۲۰ |
| اجرت ساخت | ۳.۵۳۹.۷۰۰=۱۵%*۲۳.۵۹۸.۰۰۰ |
| جمع ارزش طلا و اجرت | ۲۷.۱۳۷.۷۰۰=۳.۵۳۹.۷۰۰*۲۳.۵۹۸.۰۰۰ |
| سود طلا فروشی | ۱.۸۹۹.۶۳۹=۷%*۳.۵۳۹.۷۰۰ |
| جمع اجرت سود | ۵.۴۳۹.۳۳۹=۱.۸۹۹.۶۳۹+۳.۵۳۹.۷۰۰ |
| مبلغ مالیات بر ارزش افزوده | ۴۸۹.۵۴۰=۹%*۵.۴۳۹.۳۳۹ |
| جمع کل مبلغ فاکتور | ۳۲.۵۲۶.۸۷۹=۴۸۹.۵۴۰+۳.۰۰۰.۰۰۰+۱.۸۹۹.۶۳۹+۳.۵۳۹.۷۰۰ |
طلای آب شده مشمول مالیات است؟
از مزایای خرید طلای آب شده این است که شما به عنوان خریدار از پرداخت مالیات معاف خواهید شد. چون طرفین معامله اصل طلا را خرید و فروش می کنند و گفتیم اصل طلا مشمول مالیات نمی شوند. در این صورت می توانید از مالیات طلا در سال ۱۴۰۳ فرار کنید. پس اگر شما برای پس انداز می خواهید طلا خریداری کنید، می توانید از طلای آب شده استفاده کنید. و اما چرا؟
- معاف از پرداخت مالیات
- عدم اجرت و دستمزد ساخت
- برخلاف طلای دست دوم ۷% سود فروشنده را ندارد.
جمع بندی
امیدواریم در این مقاله دغدغه های اصلی مردم که در خصوص محاسبه مالیات طلا می باشد را رفع کرده باشیم. طلا یک فلز گرانبها و با ارزش می باشد که هر زمان می تواند به عنوان یک پشتوانه برای شما باشد. با خواندن این مقاله می توانید بهترین تصمیم را برای خرید طلا بگیرید.
دیدگاهتان را بنویسید