مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی
مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی
وقتی یک استارتاپ یا کسبوکار اینترنتی رشد میکند، موضوع «مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی» خیلی زود به یکی از تصمیمهای روزمره مدیریت تبدیل میشود: از انتخاب حقیقی یا حقوقی بودن گرفته تا ثبت درست درآمد و هزینه و استفاده از معافیتها. از طرف دیگر، اگر مسائل مالیاتی جدی گرفته نشود، بدهی مالیاتی، فشار بر اعتبار شرکت و حتی تبعات حقوقی میتواند مسیر رشد را سخت کند.از همینجا اهمیت «معافیت مالیاتی استارتاپ ها» و «معافیت مالیاتی کسبوکارهای اینترنتی» روشن میشود؛ اما استفاده درست از این فرصتها، نیازمند شناخت نحوه محاسبه مالیاتها، شرایط معافیتها و انجام مراحل قانونی است.
مالیات چیست ؟
مالیات یک هزینه اجتماعی معرفی میشود؛ یعنی دولت در قبال رونق کسبوکار و دستیابی به درآمد امکاناتی فراهم میکند و بخشی از درآمد یا سود فعالیت اقتصادی به دولت بازمیگردد تا جایگزینی برای امکانات مورد استفاده مردم باشد. همچنین با کاهش درآمدهای نفتی و تحریمهایی که علیه ایران صورت گرفته، اتکا به دریافت مالیات از فعالیتهای اقتصادی بیشتر شده است.
استارتاپ چیست ؟
استارتاپ «رویداد» یا «همایش» کارآفرینی نیست و هر وبسایت یا اپلیکیشن موبایل هم لزوماً استارتاپ محسوب نمیشود. استارتاپ سازمانی موقتی است که برای جستوجوی یک مدل کسبوکار تکرارپذیر و مقیاسپذیر شکل گرفته است :
✅ تکرارپذیر : مدل درآمدزایی قابل تکرار باشد و بتوان آن را بارها اجرا کرد.
✅ مقیاسپذیر : توانایی رشد مدل کسبوکار در آینده با کمترین نیاز به افزایش منابع وجود داشته باشد.
قوانین مالیات استارتاپها چیست ؟
قوانین پرداخت مالیات برای کسبوکارهای مختلف یکسان نیست و بر اساس نوع فعالیت متفاوت است. همچنین در نحوه محاسبه مالیات، بین مشاغل اینترنتی، سنتی و استارتاپی تفاوتی بیان نشده و تفاوتهای اصلی معمولاً به ساختار فعالیت و حقیقی/حقوقی بودن برمیگردد.
1️⃣ ضریب مالیاتی و اینتاکد مالیاتی
ضریب مالیاتی استارتاپها یا «اینتاکد مالیاتی» در جدول اینتاکد مالیاتی قابل جستوجو است: نوع خدمت یا فعالیت مشابه را پیدا میکنید و ضریب مربوطه را به دست میآورید. همچنین عموماً شرکتهای استارتاپی مشمول ارزش افزوده نیستند.
2️⃣ مالیات فضای کار اشتراکی
فضای کار اشتراکی (Coworking Space) که عموماً توسط استارتاپها و فریلنسرها استفاده میشود، مسائل بیمه و مالیات مبهمی دارد و ممکن است چندین کد کارگاهی بیمه داشته باشد. یعنی اگر چند شرکت در یک فضای اشتراکی حضور داشته باشند، هر کدام میتوانند کد کارگاه را با همان آدرس دریافت کنند.
3️⃣ مالیات اپلیکیشنها
نحوه محاسبه مالیات اپلیکیشنها فرقی با مالیات استارتاپها ندارد. همچنین اپلیکیشنهای دانشبنیان از پرداخت مالیات معاف هستند و دیگر معافیتهای مالیاتی استارتاپهای نوپا درباره اپلیکیشنها هم صدق میکند.
ثبت نام دوره رایگان مالیاتی
نحوه محاسبه مالیات استارتاپها چگونه است ؟
مالیات استارتاپها بر اساس نوع فعالیت و ساختار شرکت متفاوت است و «مالیات بر درآمد»، «مالیات حق تمبر» و موضوع «مالیات بر ارزش افزوده» بهعنوان بخشهای مهم مطرح هستند .
1️⃣ مالیات بر درآمد استارتاپهای حقیقی
برای اشخاص حقیقی، از درآمد مشمول مالیات (سود سالانه) ابتدا معافیت سالانه کسر میشود؛ میزان آن هر سال در قانون بودجه (بر اساس تورم) محاسبه و اعلام میشود. سپس عدد حاصل طبق ماده ۱۳۱ پلکانی محاسبه میشود:
- اولین ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال × ۱۵٪
- دومین ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال × ۲۰٪
- مازاد ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال × ۲۵٪
2️⃣ مالیات بر درآمد استارتاپهای حقوقی
برای اشخاص حقوقی، درآمد مشمول مالیات یا سود سالانه شرکت مستقیماً در ۲۵٪ ضرب میشود (۲۵٪ سود شرکت).
3️⃣ مالیات حق تمبر
مهلت پرداخت مالیات حق تمبر سرمایه شرکت :
- حقیقی : ۴ ماه پس از تشکیل پرونده مالیاتی
- حقوقی : ۲ ماه پس از تشکیل پرونده مالیاتی
4️⃣ مالیات بر ارزش افزوده
مالیات مستقیم به افراد و مالیات بر ارزش افزوده به شرکتها تعلق میگیرد. استارتاپها بسته به حوزه فعالیت میتوانند از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشند ( برای نمونه استارتاپ حوزه آموزشی ) و برای تشخیص وضعیت معافیت، مراجعه به فراخوانهای سایت مربوطه مطرح است.
| مورد | محاسبه |
|---|---|
| مالیات بر درآمد (حقیقی) | پس از کسر معافیت سالانه: ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال ×۱۵٪؛ ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال ×۲۰٪؛ مازاد ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال ×۲۵٪ |
| مالیات بر درآمد (حقوقی) | سود سالانه/درآمد مشمول مالیات × ۲۵٪ |
| مالیات حق تمبر | سرمایه اولیه × ۰٫۰۰۰۵ (مثال: ۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال → ۷۵,۰۰۰ ریال) |
| مهلت پرداخت حق تمبر | حقیقی: ۴ ماه پس از تشکیل پرونده مالیاتی؛ حقوقی: ۲ ماه پس از تشکیل پرونده مالیاتی |
| معافیت نوآفرین | عمر <۳ سال؛ سرمایه ≤۲,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال؛ درآمد سالانه <۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال؛ تولیدکننده؛ ثبت در سامانه مربوط |
معافیت مالیاتی استارتاپ ها و کسبوکارهای اینترنتی
معافیتها بهعنوان فرصتی برای حمایت از کسبوکارهای نوپا مطرح شدهاند. از جمله :
1️⃣ معافیت سهساله کسبوکار نوپا
برای کسبوکار نوپا از زمان ثبت، به مدت سه سال از پرداخت مالیات معاف است. این معافیت برای کمک به رشد و جلوگیری از فشار مالی در سالهای اول است.
2️⃣ معافیت تکمحصول یا تکخدمت
اگر استارتاپ فقط یک محصول یا یک خدمت ارائه کند، معافیت مالیاتی برای آن مطرح است.
3️⃣ معافیت طرح نوآفرین
طرح نوآفرین (اجرایی از سال ۱۳۹۸) یک دسته معافیت با شرایط مشخص دارد :
- عمر کمتر از ۳ سال
- سرمایه ثبتی حداکثر ۲,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
- درآمد سالانه کمتر از ۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
- تولیدکننده کالا یا خدمت
- ثبت مشخصات در سامانه متمرکز سازمان فناوری اطلاعات ایران
4️⃣ آییننامه حمایت از شرکتهای نوپا
در کنار طرح نوآفرین، به آییننامهای اشاره شده که دولت بر اساس آن از شرکتهای نوپا با شرایط ویژه حمایت میکند؛ از جمله شرکتهای خصوصی و تعاونی در حوزه فناوری اطلاعات و ارتباطات که کمتر از سه سال از تاریخ ثبت آنها گذشته است.
5️⃣ مالیات شرکتهای دانشبنیان و معافیتهای آن
- شرکت دانشبنیان «برخواسته از دانش و تولید فناوری» است و عموماً با حمایت دولت همراه است.
- شرکتهای نوآور و فناور تا سقف ۱۰ میلیارد تومان از مالیات معاف هستند.
- شرکتهای نوپا دانشبنیان تا سقف ۵ میلیارد تومان از مالیات معاف هستند.
- به موجب ماده ۳ بند الف: این شرکتها از پرداخت مالیات، عوارض، حقوق گمرکی، سود بازرگانی و عوارض صادراتی به مدت ۱۵ سال معاف هستند.
- به موجب ماده ۹: شرکتهای دانشبنیان مستقر در پارکهای علم و فناوری در جهت انجام ماموریتهای محوله از مزایای مناطق آزاد در خصوص روابط کار، معافیتهای مالیاتی و عوارض سرمایهگذاری خارجی و مبادلات بینالمللی برخوردار میشوند.
6️⃣ معافیت ماده ۱۳۹ برای نشر دیجیتال
اگر یک استارتاپ فعالیت نشر دیجیتال داشته باشد با داشتن پروانه نشر دیجیتال، از تاریخ شروع پروانه، تمام فعالیتهای نشر دیجیتال معاف از مالیات خواهند بود.
7️⃣ معافیت مالیاتی صادرات
در راستای حمایت از کسبوکارهایی که ارز داخل کشور میکنند، معافیت مالیاتی صادرات برای خدمات و کالاهای غیرنفتی و بخش کشاورزی به میزان ۱۰۰ درصد و صادرات مواد خام به میزان ۲۰٪ درآمد مشمول مالیات نرخ صفر است.
8️⃣ معافیتهای بیمهای
چند مورد معافیت/تسهیل بیمهای :
- استارتاپها میتوانند تا دو سال از کارورزان یا کارآموزان استفاده کنند بدون اینکه نیاز به پرداخت بیمه برای آنها داشته باشند.
- سهامداران استارتاپها که نقش کارفرما را دارند، نیازی به پرداخت بیمه تأمین اجتماعی ندارند.
- در موضوع کارورزی هم بخشی از حق بیمهای که شرکت باید آن را پرداخت کند توسط دولت جبران میشود و شرکت از پرداخت بیمه سهم خودش معاف میشود.
نکات مهم در خصوص مالیات استارتاپها
برای تغییر این متن بر روی دکمه ویرایش کلیک کنید. لورم ایپسوم متن ساختگی با تولید سادگی نامفهوم از صنعت چاپ و با استفاده از طراحان گرافیک است.
✅ توجه به کد اقتصادی
برای دریافت کد اقتصادی، کسبوکار باید در مدت ۴ ماه پس از ثبت اقدامات لازم را انجام دهد و در غیر این صورت ممکن است با جریمههای سنگین مواجه شود.
✅ مدیریت امور مالیاتی به صورت آنلاین
انجام امور مالیاتی از طریق سامانههای آنلاین برای ثبتنام، دریافت شماره اقتصادی و انجام مراحل مالیاتی مطرح است.
مراحل قانونی مالیاتی برای استارتاپها
برای حرکت در مسیر قانونی مالیاتی، چند مرحله مشخص است :
1️⃣ ثبت نام در سایت اداره مالیاتی و دریافت شماره اقتصادی : طبق ماده ۱۶۹ برای شفافیت فعالیتهای اقتصادی
2️⃣ محاسبه حقوق و کسر مالیات : طبق ماده ۸۶ و تحویل فهرست دریافتکنندگان حقوق و میزان آن تا پایان ماه بعد
3️⃣ ارسال اظهارنامه عملکرد سالانه : طبق ماده ۱۱۰ تا چهار ماه پس از سال مالی (و پس از اتمام دوره معافیت مالی)
4️⃣ پرداخت مالیات پس از تصویب مالیات : (مشاهده مالیات تعیینشده و پرداخت اینترنتی یا درخواست تقسیط)
لزوم مشاوره مالیاتی برای استارتاپها
پیچیدگی قوانین مالیاتی در شرایط مختلف باعث شده کسب اطلاعات کامل و دقیق برای افراد عادی دشوار باشد و وجود مشاوران مالیاتی بهعنوان افراد متخصص مطرح شود. نقشهایی که برای مشاور مالیاتی بیان شده شامل شناسایی و محاسبه کسریهای مالیاتی، کمک به تصمیمات بهتر و صرفهجویی در وقت و هزینه است. مشاور از کسریها و اعتبارات کسبوکار مطلع است و پیگیری و تسویهحساب مالیاتی را درست انجام میدهد.
معیار انتخاب مشاور مالیاتی مناسب برای استارتاپها
برای انتخاب مشاور مالیاتی مناسب، چند معیار مطرح است :
1️⃣ تجربه و تخصص در زمینه استارتاپها
2️⃣ آگاهی از قوانین بهروز و تغییرات جدید
3️⃣ توانایی ارائه راهحلهای استراتژیک
4️⃣ اعتبار و شهرت مشاور
فرار مالیاتی در کسب و کارهای اینترنتی
فرار مالیاتی به معنای این است که کسبوکاری قانوناً موظف به پرداخت مالیات شده ولی آن را انجام ندهد یا به صورتی غیرقانونی از پرداخت آن شانه خالی کند. در فضای کسبوکارهای اینترنتی و استارتاپها، این موضوع میتواند با مخفی کردن فعالیت، ندادن اظهارنامه یا گزارش نادرست هم دیده شود.
چالشهای استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی
1️⃣ ابهام در مدل کسبوکار و اعمال نگاه مشابه کسبوکارهای سنتی
2️⃣ زیانده بودن اولیه استارتاپها و دشواری پذیرش این وضعیت در ارزیابیهای مالیاتی
3️⃣ نبود شفافیت یا فهم ناقص قوانین و قالبهای گزارشدهی
4️⃣ گستردگی فعالیت و بینمرزی بودن
5️⃣ عدم تناسب معافیتها و انگیزهها و فشار همزمان رشد و پاسخگویی
6️⃣ ریسک حقوقی و تبعات اجرای مالیات (بدهی انباشته، فشار بر مدیران و سرمایهگذاران و اعتبار شرکت)
📌 راهکارها و توصیهها
1️⃣ تدوین استراتژی مالیاتی از روز اول (شناخت حقیقی/حقوقی بودن، معافیتها، هزینههای قابل قبول و برنامه گزارشدهی)
2️⃣ مستندسازی هزینهها و روند رشد و نگهداری مدارک
3️⃣ تعامل فعال با نظام مالیاتی و آماده بودن برای توضیح مدل درآمدی
4️⃣ استفاده از معافیتها و مشوقها در صورت واجد شرایط بودن
5️⃣ نظارت منظم و گزارشدهی بهموقع و جلوگیری از تأخیر در اظهارنامهها
جمع بندی
شناخت نحوه محاسبه مالیات، رعایت مراحل قانونی، و استفاده درست از «معافیت مالیاتی استارتاپ ها» میتواند فشار مالیاتی را در سالهای رشد کاهش دهد. در کنار این موضوع، شفافیت و مستندسازی از ابتدا، ریسک فرار مالیاتی در کسب و کارهای اینترنتی و پیامدهای آن را پایین میآورد و مسیر ادامه فعالیت را قابل دفاعتر میکند.از طرفی، بخشی از حساسیتهای مالیاتی برای «مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی» به تفاوت مدل درآمدی و هزینهای آنها برمیگردد؛ جایی که استارتاپ ممکن است در سالهای اول بیشتر درگیر رشد و توسعه باشد و هنوز به سوددهی نرسیده باشد.
اگر این تفاوتها درست ثبت و شفاف ارائه نشوند، زمینهی سوءبرداشت، فشار مالیاتی یا حتی شکلگیری بدهی مالیاتی انباشته ایجاد میشود؛ بدهیای که میتواند روی اعتبار شرکت، نگاه سرمایهگذاران و توان ادامه مسیر اثر بگذارد و حتی مسئولیت مدیران را در شرایطی سنگینتر کند. به همین دلیل، انجام بهموقع کارهایی مثل دریافت شماره اقتصادی، ارسال اظهارنامه عملکرد، و مدیریت آنلاین امور مالیاتی اهمیت پیدا میکند.
سوالات متداول
مهلت پرداخت مالیات حق تمبر در مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی چقدر است ؟
برای حقیقی ۴ ماه و برای حقوقی ۲ ماه بعد از تشکیل پرونده مالیاتی
شرایط معافیت طرح نوآفرین در مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی چیست ؟
عمر کمتر از ۳ سال؛ سرمایه ثبتی حداکثر ۲.۵ میلیارد ریال؛ درآمد سالانه کمتر از ۵ میلیارد ریال؛ تولیدکننده کالا/خدمت؛ ثبت در سامانه متمرکز سازمان فناوری اطلاعات ایران.
اینتاکد مالیاتی در مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی را از کجا پیدا کنیم ؟
نوع خدمت یا فعالیت مشابه را در جدول اینتاکد مالیاتی جستوجو کنید و ضریب مربوطه را بهدست بیاورید.
برای دریافت کد اقتصادی در مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی چه زمانی باید اقدام شود ؟
باید تا ۴ ماه پس از ثبت برای دریافت کد اقتصادی اقدام شود.
اگر استارتاپ کارمند داشته باشد در مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی چه تکلیفی دارد ؟
طبق ماده ۸۶، مالیات حقوق را محاسبه و کسر کرده و تا پایان ماه بعد فهرست حقوقبگیران را تحویل میدهد.
اظهارنامه عملکرد در مالیات استارتاپها و کسبوکارهای اینترنتی تا چه زمانی باید ارسال شود ؟
طبق ماده ۱۱۰، چهار ماه پس از سال مالی اظهارنامه عملکرد ارسال میشود.
دیدگاهتان را بنویسید