ثبت مالیات عملکرد

عملیات پایان سال مالی دارای رویدادهایی است و در هر رویداد با توجه به قوانین و استانداردهای حسابداری ،می بایستی ثبت های حسابداری مربوط با آن رویداد صادر گردد.

مثلا صدور سند تسعیر ارز یا بستن حسابهای موقت،تعدیل ماهیت و …

یکی از این رویدادها،ثبت حسابداری مالیات عملکرد می باشد.

در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)،در صورتی که نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد،

 می بایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.

به همین دلیل می بایستی از ثبت های مربوطه اطلاع و آگاهی کافی داشته و نسبت به صدور آنها اقدام نمائید.

در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)،در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد،

میبایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.

ثبت ذخیره مالیات بردرآمد در پایان سال:

سود و زیان جاری * بدهکار

ذخیره مالیات بر درآمد * بستانکار

بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات :

ذخیره مالیات بردرآمد * بدهکار

مالیات پرداختنی * بستانکار

هنگام پرداخت مالیات قطعی :

مالیات پرداختنی * بدهکار

بانک * بستانکار

حالا اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت مالیات عملکرد زیر را می زنید :

مالیات پرداختنی * بدهکار
سود و زیان انباشته * بدهکار

بانک * بستانکار

حالا اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید :

ذخیره مالیات بر درآمد * بدهکار

سود و زیان انباشته *بستانکار