صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان

آموزش مالیاتی و ارزش افزوده
صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان

الگوی سوم صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان

طبق ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده و مفاد قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در صنف طلا، جواهر و پلاتین از ابتدای فروردین ۱۴۰۲ مکلف به صدور صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان و ارسال آن به سامانه مودیان هستند.

الگوی سوم، که به‌طور اختصاصی برای این صنف طراحی شده است، ساختاری استاندارد و مبتنی بر الزامات قانونی دارد تا تمامی جزئیات معاملات به‌صورت شفاف و دقیق در سامانه ثبت شود. اصل طلا و فلزات گران‌بها معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند و تنها اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل با نرخ10درصد مشمول مالیات می‌شوند. رعایت این تفکیک در صدور صورتحساب الکترونیکی طلا و جواهر در سامانه مودیان الزامی است.

فیلدهای اجباری و اختیاری الگوی سوم برای معاملات طلا و جواهر

هنگام نحوه ثبت الگو سوم در سامانه مودیان برای فروش طلا و جواهر، تکمیل مجموعه‌ای از فیلدهای مشترک و اختصاصی ضروری است. این فیلدها شامل موارد زیر هستند :

1️⃣ تاریخ و زمان ایجاد و صدور صورتحساب

2️⃣ شماره منحصر به‌فرد مالیاتی

3️⃣ شماره اقتصادی فروشنده

4️⃣ شناسه کالا یا خدمت

5️⃣ مبلغ قبل و بعد از تخفیف

6️⃣ نرخ مالیات بر ارزش افزوده

7️⃣ مبلغ کل حق‌العمل

8️⃣  اجرت ساخت

9️⃣ سود فروشنده و عیار

برای صورتحساب‌های برگشتی، ابطالی یا اصلاحی، درج شماره مالیاتی مرجع الزامی است. عدم تکمیل صحیح این فیلدها باعث رد شدن صورتحساب و ایجاد مشکلات در ثبت و تأیید آن خواهد شد.

جدول کامل فیلدهای صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین (۱۴۰۴)

ردیففیلدتوضیح ساده و کاربردینوع (الزامی/اختیاری)نکته مهم
1تاریخ و زمان ایجاد فاکتورلحظه ثبت در سامانهالزامیباید با زمان واقعی معامله یکی باشد.
2تاریخ و زمان صدور فاکتورزمان تحویل به مشتریالزامینباید بعد از تاریخ معامله باشد.
3شماره مالیاتی یکتاشناسه صادره سامانهالزامیبرای پیگیری الزامی است.
4شماره اقتصادی فروشندهکد رسمی مالیاتیالزامیباید معتبر باشد.
5شناسه کالا یا خدمتکد رسمی استاف‌آیدیالزامیانتخاب از لیست رسمی سامانه.
6مبلغ قبل از تخفیفقیمت کل اولیهالزامیمبنای محاسبه مالیات.
7مبلغ تخفیفمبلغ کسر شدهاختیاریعدم ثبت باعث افزایش مالیات می‌شود.
8مبلغ بعد از تخفیفقیمت نهاییالزامیمبنای نهایی محاسبه مالیات.
9اجرت ساختهزینه ساخت یا طراحیالزامیمشمول مالیات ۱۰٪.
10سود فروشندهدرآمد فروشندهالزامیجدا از اجرت و حق‌العمل ثبت شود.
11حق‌العملکمیسیون فروشالزامیمشمول مالیات ۱۰٪.
12عیاردرصد خلوص فلزالزامیعددی بین ۰ تا ۱۰۰۰ یا معادل متعارف.

آموزش ثبت و ارسال صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان

1️⃣ ورود به سامانه با نام کاربری و رمز عبور.

2️⃣ انتخاب گزینه «ثبت صورتحساب» و تعیین نوع الگو (طلا، جواهر، پلاتین).

3️⃣ ثبت مشخصات فروشنده :

  • شماره اقتصادی
  • اطلاعات تماس

4️⃣ ثبت مشخصات خریدار :

  • حقیقی یا حقوقی
  • کد ملی یا شناسه ملی

5️⃣ وارد کردن اطلاعات کالا :

  • شناسه کالا
  • نوع، وزن، عیار
  • اجرت، سود، حق‌العمل

6️⃣ محاسبه مالیات ۱۰٪ بر اجرت، سود و حق‌العمل.

7️⃣ بازبینی و تأیید اطلاعات.

8️⃣ ثبت نهایی و ارسال به سامانه → دریافت شماره مالیاتی یکتا.

9️⃣ ذخیره و نگهداری سوابق به مدت ۵ سال.

صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان

دسته‌بندی و خدمات صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان

در ثبت صورتحساب الگوی سوم طلا، جواهر و پلاتین، تعیین دسته‌بندی دقیق کالا و خدمات الزامی است. این دسته‌بندی شامل گروه‌هایی مانند :

1️⃣ سکه

2️⃣ مصنوعات طلا

3️⃣ جواهرات

4️⃣ نقره

5️⃣ پلاتین

6️⃣ خدمات مرتبط و بدلیجات

هر گروه دارای شناسه کالای اختصاصی است که باید دقیقاً مطابق فهرست رسمی سامانه ثبت گردد. به‌عنوان نمونه، «انگشتر طلا» شناسه مشخصی دارد که از طریق سامانه قابل استعلام است. درج صحیح این شناسه‌ها باعث شفافیت در گزارش‌ها، صحت محاسبات مالیاتی و جلوگیری از رد صورتحساب خواهد شد.

روش‌های مجاز ارسال صورتحساب الکترونیکی طلا و جواهر به سامانه مودیان

ارسال صورتحساب الکترونیکی طلا و جواهر به سامانه مودیان می‌تواند از چهار مسیر انجام شود :
1️⃣ ارسال مستقیم توسط مودی با استفاده از کلید خصوصی و گواهی مهر سازمانی.

2️⃣ ارسال از طریق شرکت معتمد نوع ۱ با کلید شرکت معتمد.

3️⃣ ارسال توسط شرکت معتمد نوع ۱ با کلید مودی.

4️⃣ ارسال از طریق سامانه‌های دولتی مانند سامانه جامع تجارت.
انتخاب روش به امکانات فنی، توانایی مودی و نوع فعالیت بستگی دارد. در تمامی روش‌ها، رعایت الزامات امنیتی و اعتبارسنجی اطلاعات الزامی است.

تفاوت صورتحساب نوع اول و دوم در الگوی سوم طلا و جواهر

در الگوی سوم، صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان نوع اول برای معاملات بین کسب‌وکارها (B2B) استفاده می‌شود و شامل اطلاعات کامل خریدار، جزئیات دقیق کالا، و مالیات بر اجرت، سود و خدمات است.

صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان نوع دوم برای معاملات با مصرف‌کننده نهایی (B2C) طراحی شده و اطلاعات ساده‌تری از خریدار دارد. طلافروشان معمولاً برای معاملات روزمره و خرده‌فروشی از نوع دوم استفاده می‌کنند، زیرا ساده‌تر بوده و با ماهیت مشتریان این صنف سازگارتر است.

مقررات مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین

بر اساس بخشنامه‌ها و اطلاعیه‌های سازمان امور مالیاتی، اصل طلا، جواهر و پلاتین از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. نرخ 10درصد تنها بر اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل اعمال می‌شود. فروشندگان باید در صورتحساب خود این موارد را به‌طور جداگانه درج و محاسبه کنند تا از جرایم ناشی از محاسبه اشتباه مالیات جلوگیری شود. در صورت تخلف، علاوه بر بازگرداندن مبالغ دریافتی غیرقانونی، جریمه‌ای معادل دو برابر آن نیز اعمال می‌شود.

نحوه اصلاح یا ابطال صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان

در مواردی که اشتباه در اطلاعات صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان ایجاد شود، امکان اصلاح یا ابطال وجود دارد. اصلاح برای تغییر اقلامی مانند مبلغ، تخفیف یا اجرت ساخت به‌کار می‌رود، اما اقلامی مانند اطلاعات هویتی خریدار، شماره اقتصادی، تاریخ صدور و شناسه کالا قابل تغییر نیست و در صورت اشتباه، باید صورتحساب ابطالی صادر شود. برای ابطال، ارائه مستنداتی مانند توافق‌نامه یا مدرک عدم انجام معامله ضروری است.

نقش نرم‌افزارهای واسط در صدور صورتحساب الکترونیکی طلا و جواهر

برای ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی طلا و جواهر در سامانه مودیان، استفاده از نرم‌افزارهای واسط مورد تأیید سازمان امور مالیاتی یک گزینه رایج است. این ابزارها با فراهم‌کردن قابلیت‌هایی مانند اتصال API، ورود اطلاعات از فایل اکسل، مدیریت اقلام و مشتریان، و پشتیبانی از امضای الکترونیکی، امکان صدور، ارسال، استعلام وضعیت، و انجام اصلاح یا ابطال صورتحساب‌ها را فراهم می‌کنند. انتخاب و به‌کارگیری این نرم‌افزارها باید بر اساس نیاز، امکانات و انطباق با ضوابط فنی سامانه مودیان انجام شود.

نکات مهم برای جلوگیری از خطا و رد صورتحساب الگوی سوم

برای جلوگیری از بروز خطا در نحوه ثبت صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان، رعایت موارد زیر ضروری است :

1️⃣ استفاده از شناسه کالای صحیح مطابق سامانه استاف‌آیدی.

2️⃣ ثبت وزن، عیار و اجرت ساخت به‌صورت دقیق.

3️⃣ تطابق تاریخ صدور با تاریخ معامله.

4️⃣ درج جداگانه اجرت، سود و حق‌العمل.

5️⃣ ثبت فروش‌ها بر اساس تراکنش‌های واقعی دستگاه کارتخوان.

6️⃣ نگهداری نسخه فاکتور و سوابق برای حسابرسی ۵ ساله.

صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان

معافیت‌ها و استثناهای صورتحساب الکترونیکی طلا و جواهر

1️⃣ فروش سکه بانکی یا طلای خام

طبق بند ۱ ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده، فروش سکه بانکی و طلای خام بدون اجرت یا سود، از مالیات و عوارض معاف است.

در صورت وجود اجرت یا حق‌العمل، فقط همان بخش با نرخ ۱۰٪ مشمول مالیات می‌شود.

2️⃣ ثبت در سامانه جامع تجارت

مطابق ماده ۴ قانون پایانه‌های فروشگاهی، اگر صورتحساب در سامانه جامع تجارت ثبت و به‌صورت سیستمی به سامانه مودیان منتقل شود، ثبت مجدد لازم نیست.

این معافیت مشروط به انتقال کامل و تأیید اطلاعات است.

معافیت ها و استثناهای صورتحساب الکتزونیکی طلا و جواهر

جمع بندی

الگوی سوم در سامانه مودیان، ابزاری تخصصی برای ثبت شفاف و دقیق معاملات طلا، جواهر و پلاتین است. رعایت کامل الزامات قانونی، تکمیل صحیح فیلدهای اجباری، استفاده از نرم‌افزارهای معتبر و ثبت دقیق اجرت، سود و حق‌العمل، از بروز خطا و جرایم مالیاتی جلوگیری می‌کند. اجرای صحیح این فرآیند نه‌تنها موجب انضباط مالیاتی و اعتماد مشتریان می‌شود، بلکه به شفافیت اقتصادی و پیشگیری از تخلفات کمک می‌کند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی سوم چقدر است ؟

در سال ۱۴۰۴، این نرخ برابر با ۱۰٪ برای اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل است؛ اصل طلا، جواهر و پلاتین همچنان معاف است.

بله. در معاملات B2C، می‌توانید از الگوی نوع دوم استفاده کنید که اطلاعات دقیق خریدار (مثل کد ملی) ضروری نیست.

شناسه کالا یا خدمت، کد استانداردی است که باید از لیست رسمی سامانه استاف‌آیدی دریافت و در صورتحساب الگو سوم درج شود.

بله. اطلاعاتی مانند مبلغ یا تخفیف قابل اصلاح هستند؛ اما اگر فیلدهایی چون شناسه کالا یا تاریخ صدور اشتباه وارد شده باشند، باید صورت‌حساب ابطالی صادر کنید.

عیار نشان‌دهنده درجه خلوص طلا است و یکی از فیلدهای الزامی در الگوی سوم می‌باشد که باید عددی بین ۰ تا ۱۰۰۰ (یا معادل متعارف مانند ۱۸ یا ۲۴) ثبت شود.

دقیقاً؛ هر معامله باید به‌صورت مجزا فاکتور شده و با شناسه یکتای مالیاتی در سامانه ثبت شود.

امتیاز دهید

دیدگاهتان را بنویسید