لایحه نویسی مالیاتی چیست؟
مودیان برای دفاع از خود باید از لایحه نویسی مالیاتی استفاده کنند و آن را به مراجع حل اختلاف مالیاتی ارائه می دهند. ممکن است سازمان امور مالیاتی کشور در محاسبه مالیات های مودیان چه عمدا و چه سهوا دچار خطایی شوند از این رو مودیان در لایحه نویسی مالیاتی ، علت اعتراض خود را به نسبت محاسبه میزان مالیات وارد کرده و لایحه مورد نظر را به هیات حل اختلاف می دهند تا بررسی و سپس رسیدگی شود. اما مهم ترین قسمت این قضیه، راهنمایی گرفتن از بهترین مشاور مالیاتی در اصفهان است که باید فردی با تسلط و تجربه بسیار بالایی باشد تا به بهترین نحو لایحه دفاعیه مالیاتی برای مودی بنویسد.
لایحه نویسی مالیاتی چیست؟
لایحه نویسی مالیاتی یکی از ابزارهای قانونی و رسمی برای اعتراض به مالیات تشخیصدادهشده توسط سازمان امور مالیاتی است. هنگامی که یک مؤدی، اعم از شخص حقیقی یا حقوقی،برگ تشخیص مالیات دریافت میکند و معتقد است مبلغ تعیینشده منصفانه نیست یا دچار اشتباه شده، میتواند اعتراض خود را از طریق تهیه لایحه مالیاتی به مراجع ذیربط مانند هیئتهای حل اختلاف، شورای عالی مالیاتی یا دیوان عدالت اداری اعلام کند. این لایحه بهصورت مستند، حقوقی و ساختارمند تنظیم شده و باید متکی بر مستندات مالی و قوانین باشد.
لایحه مالیاتی نهتنها یک سند اعتراضی، بلکه سندی حقوقی و حرفهای است که باید دقیقاً در مهلتهای مقرر قانونی و با استفاده از ادبیات تخصصی تنظیم شود. نادیده گرفتن نگارش دقیق این لایحه، میتواند موجب از دست رفتن فرصت دفاع مؤثر و در نتیجه، پرداخت مالیاتهای غیرواقعی و حتی جریمههای اضافی شود.
بهترین گزینه برای دفاع از حق خود در برابر محاسبه اشتباه مالیات ها، لایحه نویسی مالیاتی می باشد که یک ابزاری ویژه برای مودیان و وکلای آن هاست. نوشتن لایحه به طور دقیق و به صورت مکتوب سبب می شود تا مودی اعتراض خود را به دنبال احقاق حق خود و رفع تعرض سازمان مالیاتی، بیان کند.
جایگاه قانونی لایحه نویسی مالیاتی
جایگاه قانونی لایحه نویسی مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم بهصراحت مشخص شده است. طبق ماده ۲۳۸ قانون مالیاتهای مستقیم، مؤدیان مالیاتی موظفاند در صورت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص، اعتراض خود را بهصورت مکتوب و رسمی به اداره امور مالیاتی مربوطه تسلیم نمایند. این اعتراض باید در قالب لایحهای تنظیمشده و مستند ارائه گردد تا شرایط بررسی مجدد پرونده توسط هیئت حل اختلاف مالیاتی مهیا شود.
همچنین، لایحهای که طبق قانون تنظیم شده باشد، پیشنیاز رسیدگی در مراجع مختلف از جمله هیئت بدوی، تجدیدنظر، شورای عالی مالیاتی، کمیسیون ماده ۲۱۸، و ماده ۲۵۱ مکرر است. بدون ارائه لایحه، اعتراض مؤدی ثبت نمیشود یا در مراحل دادرسی رد خواهد شد. علاوه بر آن، بسیاری از دعاوی مالیاتی بهصورت غیرحضوری رسیدگی میشوند، و تنها لایحه مکتوب ابزار دفاعی مؤدی است.
در موارد خاص، مانند اعتراض به برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده یا بررسی تراکنشهای بانکی، نیز ارائه لایحه دفاعیه دقیق و مستند به همراه پیوستهای مالی و قانونی، یکی از شروط اصلی برای پذیرش اعتراض و جلوگیری از اجرای جریمههای مالیاتی خواهد بود.
درخواست لایحه نویسی مالیاتی با آقای علیرضا هاشمی
اهمیت تنظیم لایحهنویسی مالیاتی
1️⃣ حفظ حقوق مالیاتی مؤدی : با تنظیم لایحه نویسی مالیاتی، اعتراض شما رسماً در پرونده ثبت میشود و امکان دفاع شفاهی یا کتبی از حقوقتان فراهم میشود.
2️⃣ کاهش مالیات پرداختی : بسیاری از پروندهها بهخاطر اشتباه در تشخیص یا محاسبات ناقص، بار مالیاتی اضافی دارند؛ لایحه دفاعیه درست میتواند این موارد را تصحیح کند.
3️⃣ تسریع در دادرسی : یک لایحه منظم و مستند روند رسیدگی را تسریع کرده و از اطاله دادرسی جلوگیری میکند.
4️⃣ جلوگیری از تبعات قانونی : عدم اعتراض بهموقع یا تنظیم ناصحیح لایحه، میتواند منجر به قطعی شدن برگ تشخیص و اجبار به پرداخت جریمه دیرکرد گردد.
در چه مواردی مؤدیان موظف به تنظیم لایحه نویسی مالیاتی هستند ؟
لایحه نویسی مالیاتی در چندین مورد کاربرد دارد که در ادامه بهصورت مفصل دستهبندی شدهاند :
1️⃣ اعتراض به برگ تشخیص مالیات عملکرد
2️⃣ اعتراض به برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده
3️⃣ پاسخ به برگهای ابلاغی هیئتهای بدوی یا تجدیدنظر
4️⃣ دفاعیه در برابر مطالبه بر اساس تراکنشهای بانکی مشکوک
5️⃣ اعتراض به صورتحساب بیمه تأمین اجتماعی
6️⃣ درخواست بخشودگی جرایم ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم
7️⃣ درخواست بررسی مجدد پرونده در شورای عالی مالیاتی یا ماده ۲۵۱ مکرر
8️⃣ طرح شکایت در دیوان عدالت اداری مالیاتی
در تمام این موارد، تنظیم لایحهای مستند، دقیق، با ارجاع به قوانین، اصل شفافیت، اختصار و همراه با مستندات الزامی است.
مراحل تهیه و تنظیم لایحه نویسی مالیاتی
تهیه یک لایحه مالیاتی مستند و حرفهای، نیازمند طی مراحل مشخص و دقیق است که از لحظه دریافت برگ تشخیص آغاز و تا ثبت لایحه در دبیرخانه اداره امور مالیاتی ادامه دارد. این مراحل بر اساس مقالات ارسالی شما بهصورت زیر تنظیم میشود :
1️⃣ دریافت و بررسی دقیق برگ تشخیص : مؤدی باید مفاد برگ تشخیص را با دقت مطالعه کرده و با اطلاعات موجود در اظهارنامه عملکرد یا دفاتر قانونی خود مقایسه کند.
2️⃣ شناسایی موارد اختلاف : باید بهصورت کامل مواردی که موجب اختلاف مالیاتی شدهاند شناسایی شود؛ مانند عدم پذیرش هزینهها، نادیدهگرفتن فروشهای صادراتی، یا اعمال نرخهای نادرست.
3️⃣ جمعآوری مستندات : در این مرحله، فاکتورها، قراردادها، رسیدهای بانکی، ترازنامه و سود و زیان بهعنوان مدارک اصلی به همراه اسناد مکمل تهیه میشود.
4️⃣ ارجاع به قوانین و مقررات : مؤدی باید با تسلط به قانون مالیاتهای مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده، بخشنامهها، و آییننامههای اجرایی مرتبط، استنادات خود را مشخص کند.
5️⃣ تنظیم لایحه با ساختار رسمی : در این مرحله لایحه باید با عنوان مناسب، مشخصات مؤدی، شرح موضوع، دلایل قانونی، مستندات پیوست و امضا تهیه گردد.
6️⃣ ثبت لایحه در دبیرخانه : پس از آمادهسازی کامل، لایحه باید در دبیرخانه اداره مالیاتی ثبت و شماره نامه رسمی دریافت شود.
7️⃣ حضور در هیئت رسیدگی (در صورت لزوم) : در مواردی که رسیدگی حضوری باشد، مؤدی باید آمادگی دفاع از محتوای لایحه را داشته باشد.
نکات کلیدی پیش از نگارش لایحه دفاعیه مالیاتی
1️⃣ مطالعه برگ تشخیص
- مرجع قانونی : ماده ۲۳۸ قانون مالیاتهای مستقیم
- شناسایی موارد اختلاف
- محاسبه نادرست درآمد
- عدم پذیرش هزینههای معتبر
- نادیدهگرفتن معافیتهای قانونی
- محاسبه مهلت ۳۰ روزه اعتراض از تاریخ ابلاغ
2️⃣ گردآوری اسناد و مدارک
- مرجع قانونی : ماده ۱۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم
- صورتهای مالی (ترازنامه، سود و زیان)
- قراردادها و فاکتورها
- مجوزها و سایر مدارک پشتیبان
3️⃣ بررسی قوانین و بخشنامهها
- قانون مالیاتهای مستقیم و آییننامههای اجرایی
- بخشنامههای سازمان امور مالیاتی
- آرای مرتبط دیوان عدالت اداری
4️⃣ تعیین نماینده حقوقی
- مرجع قانونی : بند ۳ ماده ۲۴۴ قانون مالیاتهای مستقیم
- در صورت نیاز، نام و پیشینه حرفهای کارشناس مستقل را قید کنید
ویژگی های لایحه نویسی مالیاتی
معمولا لایحه نویسی مالیاتی می تواند در واقع منعکس کننده فعالیت های شما باشد که باید با دقت لایحه نویسی مالیاتی برای شما صورت گیرد. در ادامه ویژگی و نکاتی که سبب می شود یک لایحه دفاعیه مالیاتی خوب را تنظیم کنیم به شما خواهیم گفت.
1️⃣ در لایحه نویسی مالیاتی باید به صورت رسمی و حقوقی نوشته شود.
2️⃣ اگر مدارک و اسنادی وجود دارد باید آن ها را به لایحه پیوست کنید.
3️⃣ لایحه نویسی مالیاتی باید دقیق و کامل باشد و به صورت خلاصه نوشته شده باشد. به این دلیل باید خلاصه باشد که، هیات حل اختلاف مالیاتی، لایحه هایی که طولانی باشد را مطالعه و بررسی نخواهند کرد.
4️⃣ در نوشتن لایحه نویسی مالیاتی باید حیطه ادب و احترام رعایت شود.
شرایط لایحه نویسی مالیاتی
افرادی که قانون حمایت مالیاتی را تهیه می کنند باید دانش کافی در زمینه مالیات داشته باشند. کارشناسان مالی و حسابداران باید در نظر داشته باشند که رسیدگی به قبض توسط سازمان مالیاتی طبق قانون مالیاتی انجام خواهد شد. بنابراین باید تمامی شرایط لازم و قانونی برای نگارش لایحه را در نظر گرفته و رعایت کنند.
اشخاصی که لایحه دفاعیه مالیاتی را تنظیم می کنند باید به مسائل امور مالیاتی هم تسلط داشته باشند. کارشناسان مالی، حسابداران باید این موضوع را در نظر داشته باشند که سازمان امور مالیاتی با استفاده از قوانین مربوط به مالیات ها، لایحه شما را بررسی و به آن رسیدگی می کنند.
لازم به ذکر است که اگر لایحه نویسی مالیاتی ، طبق قوانین مالیاتی نوشته نشده باشد و یا اشتباهی در نوشتن لایحه مالیاتی صورت گیرد، پرونده مالیاتی بعد از ارسال، به هیچ عنوان بررسی نخواهد شد.
ثبت نام در دوره : دوره مشاور مالیاتی در اصفهان
زمان اعتراض به لایحه دفاعیه مالیاتی
طبق ماده ۲۳۸ قانون مالیاتهای مستقیم، مودیان معترض به مالیات تعیین شده باید حداکثر ظرف مدت ۳۰ روز از تاریخ دریافت برگ مالیات، باید اقدام به لایحه نویسی مالیاتی کنند و اعتراض خود را به هیات حل اختلاف مالیاتی بیان کنند. لایحه دفاعیه مالیاتی باید به خوبی تنظیم شود. علاوه بر این، اسنادی مانند ترازنامه مالیاتی باید مطابق صورت های مالی مستند تهیه شود تا در فرآیند رسیدگی به اعتراض دچار مشکل نشود.
توجه داشته باشید که پس از گذشت 30 روز از تاریخ ابلاغ، سایر افراد حقیقی و حقوقی حق هیچ اعتراضی را نخواهند داشت. برگ تشخیص بعد از این مدت به عنوان برگه قطعی مالیاتی می باشد و اگر شخص مودی تاخیر در پرداخت مالیات داشته باشد، جریمه دیرکرد مالیاتی برای آن شخص تعیین می گردد.
مراحل ثبت لایحه دفاعیه مالیاتی
مراحل ثبت اعتراض به لایحه دفاعیه مالیاتی شامل موارد زیر می باشد:
1️⃣ نام مخاطب باید نوشته شود
مخاطب خاص لایحه باید مشخص باشد که چه کسی است؟ این مودی لایحه را برای چه هیئتی می خواهد بنویسد؟ باید تمامی این مراحل یکی پس از دیگری ثبت شود. هیئت ها برگرفته از ( بدوی، شورای عالی، تجدید نظر و…) می باشند.
2️⃣ ارائه موضوع اعتراض
موضوع اعتراض مهم ترین قسمت لایحه نویسی مالیاتی است که باید اعتراض مودی به صورت خلاصه و در چند کلمه نوشته شود.
3️⃣ بیان متن اعتراض در لایحه مالیاتی
متن اعتراضی که در تنظیم لایحه مالیاتی می نویسید باید خلاصه باشد و در ضمن مشخصات دعوت نامه، شماره، تاریخ آن می بایستی درج شود. تا به بهترین نحو لایحه دفاعیه مالیاتی شما بررسی و سپس به آن رسیدگی شود.
4️⃣ ارائه دلایل اعتراض همراه با مستندات و ماده مربوط به آن
مودی می بایستی در متن لایحه نویسی مالیاتی ، اعتراض خود را به صورت ریز و جزء به جزء بنویسد همچنین بر اساس سوابق مالی و قوانین و استانداردهای حسابداری خود، اعتراض خود را به پرونده ارسال کند. شخص لایحه نویس مالیاتی باید یک مشاورمالیاتی در اصفهان زبده باشد که به آخرین مباحث مالیاتی مسلط و تجربه بسیار بالایی در این زمینه ها داشته باشد. متن لایحه مالیاتی بند به بند اعتراضات آن باید طبق قوانین مالیاتی نوشته شود تا به طور قانونی مشخص شود اشتباهی صورت گرفته و مالیات در نظر گرفته شده به هیچ وجه عادلانه نیست.
5️⃣ نتیجه گیری از متن لایحه و درخواست مجدد رسیدگی به اعتراض
یک خلاصه بسیار کوتاه از متن لایحه نویسی مالیاتی می تواند بسیار مفید باشد. شاید مخاطب هدف فقط خلاصه لایحه را بخواند نه متن. پس باید خلاصه ای از متن باشد و با درخواست مجدد رسیدگی می توان لایحه بسیار خوبی را از این طریق تهیه کرد.
تنظیم نویسی مالیاتی باید دارای مقدمه (شامل موضوع و تقسیم بندی اصلی نوع اعتراض به اوراق مالیاتی)، بدنه اعتراض در لایحه (شامل موارد و مستندات و مصادیق ایرادات اعتراض در لایحه) باشد. متن مورد نظر و نیز دلایل و نتایج ( شامل مستندات به قوانین رسیدن به هدف و توجه مخاطب به آن است).
تاثیر لایحه دفاعیه مالیاتی بر کاهش مالیات
تنظیم لایحه مالیاتی می تواند مالیات ها را از راه های مختلفی کاهش دهد. این تکنیکها به دولتها اجازه میدهد تا سیاست مالیاتی را تغییر دهند تا سرمایه گذاران و گروههای کم درآمد را تشویق کنند تا بیشتر درباره رشد اقتصادی فکر کنند. در ادامه شما را با روش هایی که می تواند مالیات ها را برای شما کاهش دهد، آشنا خواهید شد:
1️⃣ اعطای معافیت مالیاتی
لایحه نویسی مالیاتی برای سرمایه گذارها و بخش های اقتصادی خاص، معافیت مالیاتی در نظر گرفته می شود. این معافیت را بدین گونه در نظر گرفته اند که آن افراد تشویق شوند و سرمایه گذاری انجام داده تا به بهترین نحو بتوانند به اقتصاد کشور کمک کنند.
2️⃣ اصلاحات پایه مالیاتی
اصلاحات پایه مالیاتی به حذف استثنائات نامناسب و گسترش پایه مالیاتی کمک می کند و منجر به کاهش نرخ مالیات می شود.
3️⃣ کاهش نرخ مالیاتی
مستقیم ترین راهی که می تواند پس از تصویب لایحه منجر به کاهش مالیات شود، کاهش نرخ مالیات است. این فرآیند شامل کاهش نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی و سایر مالیات های مستقیم و غیرمستقیم می شود.
4️⃣ تسهیلات مالیاتی برای توسعه اقتصاد
برخی از کشورها به دنبال کسب تخفیفات مالیاتی از طریق تنظیم لایحه های مالیاتی می باشند که از این طریق اقتصاد افزایش پیدا کند. در نهایت می توانند به توسعه فناوری و خلاقیت و همچنین توسعه اقتصاد کمک کنند.
نمونه لایحه دفاعیه مالیاتی
به: هیئت محترم حل اختلاف مالیاتی بدوی تهران
موضوع: اعتراض به برگ تشخیص عملکرد سال ۱۴۰۲
بسمهتعالی
تاریخ: ۱۴۰۳/۰۵/۱۰
شماره: ۱۰۲۳/۹۹
اینجانب شرکت الف به شناسه ملی ۱۲۳۴۵۶۷۸۹، نسبت به برگ تشخیص عملکرد سال ۱۴۰۲ به شماره ۵۶۷۸ مورخ ۱۴۰۳/۰۴/۲۰ اعتراض داشته و دلایل اعتراض خود را مستنداً به شرح زیر ارائه مینمایم:
۱. اشتباه در محاسبه درآمد مشمول مالیات
– استناد: ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم
– مستندات: صورت سود و زیان سال ۱۴۰۲ (پیوست شماره ۱)
۲. عدم پذیرش هزینههای قابل قبول
– استناد: ماده ۱۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم
– پیوست: فاکتور رسمی شماره ۱۲۳۴ مورخ ۱۴۰۲/۰۲/۱۵ (پیوست شماره ۲)
۳. اعمالنشدن معافیت سرمایهگذاری
– استناد: ماده ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم
– مدرک: بخشنامه سازمان امور مالیاتی شماره ۹۸/۲۳۷ مورخ ۱۴۰۲/۰۱/۱۰ (پیوست شماره ۳)
درخواست
با عنایت به موارد فوق و مستندات ارائهشده، تقاضا دارم دستور فرمایید نسبت به تعدیل مبلغ مالیات تشخیصدادهشده اقدام و جلسه کارشناسی مجدد برگزار گردد.
پیوستها
۱. صورت سود و زیان سال ۱۴۰۲
۲. فاکتور رسمی شماره ۱۲۳۴ مورخ ۱۴۰۲/۰۲/۱۵
۳. بخشنامه شماره ۹۸/۲۳۷ مورخ ۱۴۰۲/۰۱/۱۰
با احترام،
امضاء: مدیرعامل شرکت الف
مهر شرکت
اشتباهات رایج در لایحه نویسی مالیاتی
| ردیف | اشتباه رایج | تأثیر منفی در پرونده |
|---|---|---|
| 1 | استفاده از ادبیات محاورهای | غیر رسمی تلقیشدن لایحه |
| 2 | عدم استناد به قوانین | ضعف استدلال حقوقی |
| 3 | عدم ارائه مستندات کافی | نبود شواهد برای هیئت رسیدگی |
| 4 | تأخیر در ارسال لایحه | عدم پذیرش اعتراض |
| 5 | تنظیم توسط افراد غیرمتخصص | ضعف فنی و رد لایحه |
تفاوت لایحه نویسی اشخاص حقیقی و حقوقی
هیچ تفاوتی بین تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی وجود ندارد. کارشناسان مالی باید برای تنظیم، نگارش و تحویل لایحه از مشاور مالیاتی در اصفهان که مشاوری زبده و با تجربه چندین ساله می باشد راهنمایی بگیرند. اشخاص حقیقی و حقوقی براساس میزان مبالغ مالیاتی می توانند اعتراضات خود را به هیات حل اختلاف مالیاتی بیان کنند. فقط کافیست این لایحه تنظیم شده مطابق با قوانین مالیاتی نوشته شده باشد.
ساختار استاندارد لایحه نویسی مالیاتی
یک لایحه نویسی مالیاتی خوب معمولاً شامل بخشهای زیر است :
1️⃣ سربرگ و مشخصات اولیه
2️⃣ «بسمهتعالی»
3️⃣ تاریخ و شماره لایحه
4️⃣ نام مؤدی، کد ملی/شناسه ملی، نشانی
5️⃣ مرجع رسیدگی (مثلاً «هیئت بدوی حل اختلاف مالیاتی تهران»)
ویژگیهای یک لایحهنویسی مالیاتی حرفهای
1️⃣ عنوان لایحه : مثال: «لایحه دفاعیه در خصوص برگ تشخیص عملکرد سال »
2️⃣ مشخصات هویتی : نام کامل مؤدی، کد ملی یا شناسه ملی، شماره پرونده، مرجع رسیدگی
3️⃣ مقدمه و موضوع : شرح مختصر اعتراض
4️⃣ بیان دلایل قانونی : استناد به مادههای قانون مالیاتهای مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده و آییننامهها
5️⃣ مستندات مالی : پیوستهای حسابداری شامل ترازنامه، فاکتورها، قراردادها، گواهی ثبت فروش فصلی
6️⃣ درخواست نهایی : مانند اصلاح محاسبه مالیات، حذف جرایم، تقسیط بدهی
7️⃣ تاریخ، مهر و امضا : جهت ثبت در دبیرخانه ادارات امور مالیاتی
مهلتها و مراحل ثبت لایحه
1️⃣ 30 روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص : زمان ثبت لایحه در سامانه یا ارسال کتبی
2️⃣ ۴۵ روز پس از ارسال لایحه : مهلت سازمان برای بررسی اولیه
3️⃣ چنانچه لایحه در ممیز کل یا هیئت بدوی نداشت نتیجه مطلوب، میتوان در مراجع بالاتر (تجدیدنظر، ۲۱۶، ۲۵۱ مکرر یا دیوان عدالت اداری) پیگیری کرد و مهلت هر مرحله را رعایت نمود.
4️⃣ جدول زمانبندی هر مرحله
| مرحله | مهلت قانونی |
|---|---|
| ۱. ثبت اعتراض و ارسال لایحه | حداکثر ۳۰ روز از ابلاغ¹ |
| ۲. بررسی اولیه توسط سازمان | حداکثر ۴۵ روز پس از ارسال² |
| ۳. اعتراض به هیئت تجدیدنظر | ظرف ۲۰ روز از ابلاغ رأی بدوی³ |
| ۴. شکایت به دیوان عدالت اداری (مقیم ایران) | ظرف ۳ ماه از ابلاغ رأی آخرین مرجع⁴ |
انواع زمان ارسال لایحه دفاع مالیاتی
زمانی که به مبلغ مالیات هایی وضع شده اعتراضی دارید، می بایستی حداکثر تا 30 روز پس از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی خود، اعتراضات را ثبت کنید. بعد از آن به مدت 45 روز فرصت دارید تا لایحه نوشته شده را به همراه اسناد و مدارک برای امور مالیاتی کشور ارسال کنید. بهترین راه حل هم این است که شما می توانید برای اطمینان ترازنامه و صورت حساب سود و زیان های خود را ارسال نمایید.
انواع لایحه دفاع مالیاتی
1️⃣ مطالبه یا استرداد مالیات ها و عوارض ارزش افزوده ها
2️⃣ به صورت حساب صادره بیمه اعتراض می شود
3️⃣ لایحه در خصوص بررسی مجدد اظهارنامه
4️⃣ لایحه 251 مکرر
5️⃣ لایحه رفع تعرض مالیاتی
6️⃣ لایحه به شورای عالی مالیاتی
7️⃣ شکایت به کمیسیون 218
نتیجه گیری :
لایحه نویسی مالیاتی، سنگ بنای دفاع موفق در برابر تشخیصهای نادرست مالیاتی است. چه اعتراض به مالیات عملکرد، چه دفاع از تراکنشهای بانکی، و چه درخواست معافیت یا بخشودگی جرائم؛ همه نیازمند لایحهای مستند، دقیق و بهموقع هستند.
تنها با رعایت اصول قانونی، مستندسازی قوی، زبان رسمی و ثبت دقیق، میتوان انتظار داشت که هیئتهای رسیدگی، اعتراض را پذیرفته و حکم به نفع مؤدی صادر کنند.
مهلت ثبت اعتراض و ارسال لایحه چقدر است؟
میتوانید ظرف ۲۰ روز از تاریخ ابلاغ رأی بدوی، اعتراض خود را در هیئت تجدیدنظر (مطابق ماده ۲۴۷ ق.م.م) ثبت کنید.
لایحه را باید از چه طریقی ارسال کرد؟
مطابق ماده ۲۳۸ قانون مالیاتهای مستقیم، مهلت اعتراض به برگ تشخیص و ارسال لایحه دفاعیه مالیاتی حداکثر ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ است.
چه مدارکی باید همراه لایحه باشد؟
لایحه را میتوانید بهصورت الکترونیکی در سامانه tax.gov.ir بارگذاری کنید یا از طریق پست سفارشی به اداره امور مالیاتی محل ارسال نمایید. در هر دو حالت، رسید ارسال را حفظ کنید.
چه کسی میتواند به نمایندگی لایحه بنویسد؟
- برگ تشخیص یا دعوتنامه
- صورتهای مالی (ترازنامه، سود و زیان)
- قراردادها و فاکتورهای رسمی
- بخشنامهها یا آییننامههای مرتبط
- معرفینامه نماینده در صورت استفاده از بند ۳ ماده ۲۴۴ ق.م.م
اگر مهلت ۳۰ روز تمام شود چه اتفاقی میافتد؟
- خود مؤدی (حقیقی/حقوقی)
- وکیل یا نماینده با وکالتنامه رسمی
- در اشخاص حقوقی: مدیرعامل یا اعضای هیئت مدیره
- در صورت تمایل میتوانید کارشناس مستقل (حسابدار رسمی یا مشاور مالیاتی) را مطابق بند ۳ ماده ۲۴۴ ق.م.م به هیئت معرفی کنید.
پس از ارسال لایحه، چه مدت طول میکشد تا بررسی شود؟
در صورت عدم ارسال لایحه تا پایان ۳۰ روز، برگ تشخیص قطعی میشود و امکان اعتراض از مؤدی سلب خواهد شد.
اگر از نتیجه هیئت بدوی راضی نبودم، چه کنم؟
مطابق ماده ۲۳۹ ق.م.م، سازمان امور مالیاتی حداکثر ۴۵ روز پس از دریافت لایحه فرصت دارد تا به اعتراض شما رسیدگی و پاسخ ارسال کند.
دیدگاهتان را بنویسید