معافیت مالیاتی مشاغل سال ۱۴۰۴
پرداخت مالیات یک مسئولیت قانونی برای همهٔ افرادی است که از راههای قانونی کسب درآمد میکنند. با این حال، برخی افراد بهدنبال فرار از پرداخت مالیات، اقدام به مخفی کردن بخشی از درآمد خود میکنند که میتواند به فساد مالی و پولشویی منجر شود.
به منظور مقابله با این چالشها، تفکیک حسابهای تجاری و غیرتجاری اهمیت بالایی دارد. این تفکیک به مقامات مالیاتی کمک میکند که بهتر بتوانند درآمدها و هزینههای مختلف را شناسایی و مالیات آن را محاسبه کنند. حسابهای تجاری، برای فعالیتهای اقتصادی، اطلاعات ارزشمندی را در اختیار نهادهای نظارتی قرار میدهند.
در این مقاله در خصوص تفکیک حسابهای تجاری و غیرتجاری و معافیت مالیاتی مشاغل سال 1404 صحبت میکنیم.در ایران، طبق جدیدترین تغییرات در سال 1404 (2025 میلادی)، برخی از مشاغل از معافیت مالیاتی برخوردار خواهند بود. این معافیتها بهطور کلی برای حمایت از کسبوکارها، رشد اقتصادی و کاهش فشار مالی بر روی کارکنان و کارآفرینان در نظر گرفته شدهاند.
معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۴
معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۴، بر اساس اعلام رسمی سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور، برای صاحبان مشاغل به ۲۰۰ میلیون تومان افزایش یافته است. این بدان معناست که چنانچه مجموع درآمد سالانه یک مودی حقیقی از فعالیتهای شغلی خود کمتر از ۲۰۰ میلیون تومان باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.
این افزایش در سقف معافیت مالیاتی، نسبت به سال ۱۴۰۳ که سقف معافیت ماده ۱۳۱ تنها ۱۰۰ میلیون تومان بود، رشد ۱۰۰ درصدی را نشان میدهد و نشانهای از سیاست حمایتی دولت برای کاهش فشار بر کسبوکارهای خرد است.
در کنار این معافیت، برای کارکنان و حقوقبگیران نیز معافیت ۲۴ میلیون تومانی در نظر گرفته شده که شامل کلیه کارمندان بخش دولتی و خصوصی میشود. به عبارت دیگر، هر فردی که درآمد ماهانه او کمتر از ۲۴ میلیون تومان باشد، در سال ۱۴۰۴ از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.
آیا مشاغل معاف از ارزش افزوده موظف به انجام تکالیف مالیاتی هستند ؟
مشاغل معاف از ارزش افزوده در نظام مالیاتی ایران از وظایفی مانند ثبت نام در سیستم مالیات و تهیه و ارسال اظهارنامه، معاف هستند. در واقع میتوان گفت باتوجه به اینکه سازمان امور مالیاتی برای معافیت ارزش افزوده اصناف هیچ فراخوانی نداده است، این مشاغل و اصناف موظف به انجام تکالیف مالیاتی نیستند. توجه داشته باشید که افراد حقیقی و حقوقی که در حوزه عرضه کالا و خدمات در گروه معافیتها قرار دارند، نباید هیچگونه مبلغی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده از مصرفکننده دریافت کنند.
پیشنهاد این است که برای اطمینان از معافیت مشاغل با ارائه مستندات فعالیت خود به اداره مالیات، بررسیهای لازم را انجام دهید و از وضعیت معافیت خود مطلع شوید. در این صورت میتوانید با دریافت گواهی معافیت مالیاتی ارزش افزوده با خیالی آسوده، بدون نیاز به انجام تکالیف مالیاتی به فعالیت خود ادامه دهید.
مالیات مشاغل و نحوه تقسیمبندی آنها در گروههای مالیاتی
سازمان امور مالیاتی کشور مطابق آییننامه ماده ۹۵، مشاغل حقیقی را به سه گروه اصلی تقسیم کرده است:
1️⃣ گروه اول : درآمد بیش از ۳۰ میلیارد تومان در دو سال گذشته یا فعالیت در مشاغل خاص نظیر واردات، صادرات، کارخانهداری، صرافی، خدمات درمانی و هتلداری. صاحبان این مشاغل ملزم به نگهداری دفاتر رسمی و ارسال ترازنامه، سود و زیان، و گزارشهای فصلی هستند.
2️⃣ گروه دوم : درآمد قطعیشده بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد تومان. این گروه ملزم به تهیه گزارشهای درآمد و هزینه، فاکتورهای خرید و فروش، و ارسال اظهارنامه با فرمت سادهتر هستند.
3️⃣ گروه سوم : شامل واحدهای صنفی و مشاغل با درآمد زیر ۱۰ میلیارد تومان یا کمتر از دو سال سابقه فعالیت. این دسته با سادهترین الزامات مالیاتی مواجهاند و اغلب مشمول تبصره ماده ۱۰۰ هستند.
تقسیمبندی مشاغل به این سه گروه، تأثیر مستقیمی بر نوع اظهارنامه، نحوه پرداخت مالیات، و بهرهمندی از معافیتهای مقطوع دارد.
ثبت نام دوره رایگان مالیاتی
مالیات مشاغل گروه سوم در سال ۱۴۰۴
مشاغل گروه سوم که درآمد آنها در سال ۱۴۰۳ کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان بوده است، میتوانند از تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم استفاده کنند. این تبصره امکان پرداخت مالیات بهصورت مقطوع و بدون نیاز به ارائه دفاتر یا ارسال اظهارنامه کامل را فراهم میسازد.
شرط اصلی استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ :
1️⃣ درآمد کمتر از سقف تعیینشده سالانه (۲۱.۶ میلیارد تومان).
2️⃣ ارسال فرم تبصره ماده ۱۰۰ در مهلت قانونی تعیینشده توسط سازمان امور مالیاتی.
استفاده از تبصره ماده ۱۰۰، علاوه بر کاهش بوروکراسی مالیاتی، امکان بخشودگی جرائم و تسهیل در پرداخت اقساطی مالیات را نیز فراهم میکند. همچنین، این گروه برای برخورداری از معافیت ماده ۱۰۱ باید پایانه فروشگاهی و حساب بانکی متصل به آن را فعال کرده باشند.
مشاغل معاف از مالیات
1. مشاغل و صنایع صادراتی
صادرات یکی از اصلیترین منابع تأمین ارز برای کشور است. از اینرو، بهمنظور تسهیل در فرآیند صادرات و کاهش چالشهای مرتبط با آن، مشاغل و صنایع مرتبط با صادرات به طور کامل از پرداخت مالیات معاف هستند. این سیاست بهویژه برای کمک به رشد اقتصادی و توسعه تجارت خارجی طراحی شده است.
2. مشاغل تربیتی، ورزشی و آموزشی
مشاغل فعال در حوزه آموزش و پرورش یکی از مهمترین بخشهای جامعه را تشکیل میدهند. این مشاغل نقش مهمی در توسعه علمی و فرهنگی کشور دارند و از اینرو برای تشویق به ادامه فعالیتهای آموزشی و تربیتی، از پرداخت مالیات معاف شدهاند. همچنین، مشاغل ورزشی که به ترویج سلامت و رفاه عمومی کمک میکنند نیز از این معافیت بهرهمند هستند.
3. مشاغل مربوط به بخش کشاورزی، عشایری و روستایی
کشاورزی از پایهایترین مشاغل تولیدی در کشور است که بیشتر در مناطق روستایی و عشایری گسترش دارد. دامپروری و تولید محصولات دامی نیز جزو مشاغل عمده جامعه عشایری است که نقشی حیاتی در تأمین نیازهای غذایی کشور ایفا میکنند.
به همین دلیل، کارگران کشاورزی، صیادان، دامداران و سایر صنوف مرتبط با این بخشها بهمنظور تسهیل در تأمین نیازهای اساسی جامعه، از معافیتهای مالیاتی برخوردار میشوند. طبق ماده 141 قانون مالیاتهای مستقیم، درآمدهای خاصی بهمنظور تشویق صادرات و توسعه اقتصادی کشور از پرداخت مالیات معاف هستند. مهمترین این موارد شامل موارد زیر است:
این معافیت شامل تمامی درآمد صادراتی از محصولات نهایی صنعتی و کشاورزی میشود. لیست محصولات کشاورزی مشمول عبارتند از:
- محصولات دامی و طیور : مانند شیر، گوشت، تخممرغ.
- محصولات زراعی و باغی : نظیر میوهجات، سبزیجات و غلات.
- محصولات مرتعی و جنگلی : مانند علوفه و چوب.
- محصولات شیلاتی : نظیر ماهی و میگو.
همچنین صنایع تکمیلی و تبدیلی مربوط به این حوزهها نیز شامل این معافیت میشوند. بهعنوانمثال، کارخانههای فرآوری محصولات کشاورزی یا تبدیلی مانند صنایع تولید کنسرو و بستهبندی.
4. مشاغل و موسساتی که در بنگاههای تولیدی سرمایهگذاری میکنند
طبق قانون مالیاتهای مستقیم، اشخاص و موسساتی که در بنگاههای تولیدی کشور سرمایهگذاری میکنند، از پرداخت مالیات معاف هستند. این قانون بهمنظور تشویق به سرمایهگذاری و حمایت از توسعه صنایع داخلی وضع شده است.
5. مشاغل معدنی، تولیدی و گردشگری
صنوف مرتبط با بخشهای معدنی، تولیدی و گردشگری از جمله مشاغل مهم در ایجاد اشتغال و درآمدزایی برای کشور هستند. به همین دلیل، مشاغل فعال در این زمینهها نیز از معافیتهای مالیاتی برخوردار میشوند.
6️⃣ مشاغل موجود در مناطق آزاد تجاری و صنعتی
مناطق آزاد تجاری و صنعتی از اهمیت بالایی در ارزآوری و جذب سرمایهگذاران خارجی برخوردارند. بهمنظور حمایت از توسعه این مناطق و ترغیب به فعالیتهای اقتصادی در آنها، صنوف فعال در این بخشها نیز از پرداخت مالیات معاف هستند.
7️⃣ مشاغل حوزه هنر و فرهنگ
هنر و فرهنگ جزو ارکان اساسی هویت ملی و توسعه اجتماعی یک کشور هستند. به همین دلیل، مشاغل و مؤسسات فعال در حوزه هنر و فرهنگ بهمنظور حمایت از هنرمندان و تسهیل فعالیتهای فرهنگی از معافیت مالیاتی برخوردار میشوند.
8️⃣ مشاغل خانگی
مشاغل خانگی بهویژه آنهایی که توسط بانوان با سرمایهگذاری کم راهاندازی میشوند، از مهمترین بخشهای اقتصادی کشور به شمار میروند. این مشاغل شامل صنایع دستی، کشاورزی، قالیبافی، شیلات، دامپروری و سایر فعالیتهایی است که بهطور عمده در خانهها انجام میشود. برای حمایت از این نوع کسبوکارها، این مشاغل از پرداخت مالیات معاف هستند.
9️⃣ مشاغل مربوط به بخش ترانزیت
ترانزیت یکی از مشاغل مهم در زمینه تأمین منابع ارزی و جابجایی کالاهای مختلف به داخل و خارج کشور است. به همین دلیل، مشاغل مرتبط با ترانزیت بهمنظور توسعه این بخش و ارتقای کیفیت خدمات آن، از معافیتهای مالیاتی بهرهمند هستند.
این معافیتها بهویژه برای حمایت از مشاغل کوچک و متوسط، کارآفرینان، و بخشهای کلیدی اقتصادی کشور در نظر گرفته شدهاند و به رشد پایدار اقتصادی و اجتماعی کشور کمک میکنند.
معافیت از مالیات برای برخی مشاغل و فعالیتها در ایران به دلایل مختلفی اعمال میشود که هدف اصلی آن تشویق افراد و بنگاهها به انجام این مشاغل و فعالیتهاست. این معافیتها برای مشاغلی در نظر گرفته میشود که نقش مهمی در رشد اقتصادی، ایجاد اشتغال، ارتقای سطح زندگی و توسعه کشور دارند.
آیا بازنشستگان معاف از مالیات هستند ؟
حقوق مستمری آنها معاف از مالیات اما اگر شغل دوم داشته باشند مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود.
دلایل اصلی معافیت از مالیات برای برخی مشاغل
1️⃣ حمایت از بخشهای اقتصادی کلیدی
معافیتهای مالیاتی برای مشاغلی اعمال میشود که در بخشهای استراتژیک و حیاتی کشور مانند کشاورزی، صادرات، و صنایع تولیدی فعال هستند. این بخشها میتوانند تأثیر زیادی در رشد اقتصادی، تأمین نیازهای داخلی و ایجاد اشتغال داشته باشند.
2️⃣ تشویق به سرمایهگذاری
برای جذب سرمایهگذاران داخلی و خارجی، معافیتهای مالیاتی میتواند مشوق خوبی باشد. از این رو، مشاغلی که در زمینههای تولیدی و صنعتی سرمایهگذاری میکنند، از معافیتهای مالیاتی بهرهمند میشوند.
3️⃣ حمایت از مشاغل کوچک و خانگی
بسیاری از مشاغل کوچک و خانگی، بهویژه آنهایی که توسط زنان یا افراد با سرمایهگذاری کم راهاندازی میشوند، از معافیت مالیاتی برخوردار میشوند. این معافیتها به رشد و توسعه مشاغل محلی و خانگی کمک میکند.
4️⃣ تشویق به توسعه فرهنگی و هنری
مشاغل مرتبط با هنر و فرهنگ از آنجایی که نقشی اساسی در هویت ملی و توسعه فرهنگی کشور دارند، از معافیت مالیاتی بهرهمند میشوند تا فعالیتهای فرهنگی و هنری گسترش یابد.
5️⃣ حمایت از مشاغل مرتبط با خدمات عمومی و اجتماعی
مشاغلی که در بخشهای اجتماعی، آموزشی و خدمات عمومی فعالیت دارند، بهویژه در حوزههای مانند آموزش و پرورش، به دلیل نقشی که در ارتقای سطح علمی و اجتماعی کشور دارند، از معافیت مالیاتی برخوردار میشوند.
6️⃣ پشتیبانی از بخشهای حیاتی مانند ترانزیت و صادرات
بخشهایی که در تأمین ارز کشور و توسعه تجارت خارجی نقش دارند، مانند ترانزیت و صنایع صادراتی، برای تسهیل فعالیتهای خود از معافیتهای مالیاتی استفاده میکنند. این معافیتها بهطور کلی بهمنظور تسهیل در روند توسعه اقتصادی کشور، حمایت از تولید، تقویت بخشهای خاص و در نهایت بهبود شرایط معیشتی مردم و رشد کشور طراحی شدهاند.
2 دسته معافیت از پرداخت مالیات برای برخی مشاغل
1. اهمیت خدمات اجتماعی
برخی مشاغل از آن جهت که به ارائه خدمات اجتماعی حیاتی میپردازند، از معافیت مالیاتی برخوردار میشوند. دولت بهمنظور کاهش هزینهها و ارائه این خدمات بهصورت ارزانتر و در دسترستر برای عموم مردم، از حق مالیاتی خود صرفنظر میکند. این خدمات میتوانند شامل خدمات بهداشتی، آموزشی، یا اجتماعی باشند که برای بهبود سطح زندگی و رفاه عمومی ضروری هستند.
2. ارزش استراتژیک برای دولت
در برخی موارد، شغلها و مشاغل خاص از اهمیت ویژهای برای دولت و حاکمیت برخوردار هستند. دولت برای حفظ و تقویت این مشاغل که بهطور مستقیم یا غیرمستقیم تأثیر زیادی بر توسعه کشور دارند، از پرداخت مالیات چشمپوشی میکند.
این مشاغل ممکن است در بخشهای اقتصادی، فرهنگی، یا حتی امنیتی و دفاعی قرار داشته باشند که دولت برای پایداری و رشد آنها حمایت مالیاتی را اعمال میکند.این دو دلیل اصلی نشاندهنده توجه دولت به خدمات عمومی و نیاز به حمایت از بخشهایی است که نقشی اساسی در پویایی و پیشرفت کشور ایفا میکنند.
مالیات حقوق شغل دوم
طبق قوانین مالیاتی ایران، افرادی که بیش از یک شغل دارند، باید از مجموع درآمد خود که از این مشاغل به دست میآید، مالیات بپردازند. برای شغل دوم، مالیات بهطور مجزا و بر اساس مجموع درآمد حاصل از آن شغل محاسبه میشود.
افرادی که شغل دوم دارند، باید از درآمد حاصل از آن شغل نیز مالیات بپردازند. طبق قانون مالیاتهای مستقیم ، مالیات از مجموع درآمدهای اشخاص حقیقی که بیش از یک شغل دارند، کسر میشود. به این معنی که حتی اگر یک فرد از چند منبع درآمدی مختلف درآمد داشته باشد، مالیات بر اساس مجموع این درآمدها محاسبه خواهد شد.
مالیات حقوق شغل دوم بهطور کلی با توجه به مجموع درآمد فرد در طول سال و همچنین نرخهای مالیاتی تعیینشده در قانون مالیاتی محاسبه میشود. نرخ مالیات در صورتی که مجموع درآمد فرد از هر دو شغل (یا بیشتر) از یک میلیارد ریال تجاوز کند، پس از کسر هزینههای قابل قبول، مطابق با ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم تعیین خواهد شد.
موارد معافیت مالیات دو شغله ها
قبل از اصلاح قانون مالیتهای مستقیم، افراد دو شغله میتوانستند از تمامی معافیت های مالیاتی مربوط به هر دو شغل خود استفاده کنند. طبق تبصره جدیدی که به این قانونها اضافه شده، اشخاص حقیقی چند شغله میتوانند تنها از یک معافیت مالیاتی ذکر شده در ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم استفاده کنند.
قانون مالیات حقوق دو شغله ها معافیت مالیاتی را فقط به یکی از شغلهای این افراد اختصاص میدهد. حتی اگر شخصی چند شغل داشته باشد، معافیت مالیاتی فقط به یکی از شغلهای او تعلق میگیرد.برای دریافت معافیت مالیات دو شغله ها یکی از اساسیترین اصلها، ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی است.
معافیتهای سنی و شرایط خاص
یکی از اشتباهات رایج در مورد مالیات حقوق شغل دوم، این است که بسیاری بر این باورند که افراد بازنشسته و یا کسانی که سن بالایی دارند، از پرداخت مالیات معاف هستند. اما طبق قوانین سازمان امور مالیاتی، سن هیچ تأثیری در تعیین میزان مالیات ندارد.
در واقع، میزان مالیات بر اساس سطح درآمد و طبق قوانین مالیاتی تعیین میشود، نه سن فرد. بنابراین، حتی اگر فردی بازنشسته یا مسن باشد، چنانچه درآمد وی از هر دو شغل به حدی برسد که مشمول مالیات شود، باید مالیات پرداخت کند.
معافیت مالیاتی مشاغل خاص
در قوانین مالیاتی ایران، معافیتهایی برای برخی مشاغل خاص در نظر گرفته شده که عمدتاً در حوزههای فرهنگی، هنری، آموزشی و خدمات عامالمنفعه فعالیت دارند. طبق ماده ۱۳۹ قانون مالیاتهای مستقیم، مشاغل زیر از مالیات معافاند :
1️⃣ نهادهای فرهنگی و هنری دارای مجوز وزارت ارشاد که درآمد سالانه آنها زیر ۵۷۶ میلیون تومان باشد.
2️⃣ مراکز درمانی و پزشکی شامل بیمارستانها، درمانگاهها و مطبهای دارای مجوز.
3️⃣ نهادهای خیریه و عامالمنفعه ثبتشده.
4️⃣ کارگاههای تولید فرش دستباف و صنایعدستی.
5️⃣ مؤسسات آموزشی و پژوهشی غیرانتفاعی.
نرخ مالیات اصناف در مشاغل مختلف
نرخ مالیات اصناف در سال ۱۴۰۴ به دو صورت اعمال میشود :
1️⃣ نرخهای پلکانی ماده ۱۳۱ برای اظهارنامه عملکرد :
تا ۲۰۰ میلیون تومان → ۱۵٪
۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان → ۲۰٪
بیش از ۴۰۰ میلیون تومان → ۲۵٪
2️⃣ ضرایب اینتاکد برای تبصره ماده ۱۰۰ :
- کافیشاپها : تا ۶۵٪ (بالاترین نرخ)
- سوپرمارکتها : ۸.۵٪
- فروش لوازم تحریر وارداتی: ۱۲٪
- خدمات آرایشگری : بین ۴۵ تا ۵۰٪
- تعمیرات موبایل : ۱۵.۴٪
این ضرایب بسته به نوع فعالیت، مکان جغرافیایی، و سابقه شغلی، توسط سازمان امور مالیاتی بهروزرسانی میشوند و نقش حیاتی در محاسبه مالیات مقطوع دارند.
نرخهای پلکانی مالیات مشاغل در سال
| درآمد مشمول مالیات | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا ۲۰۰ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| از ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| بیش از ۴۰۰ میلیون تومان | ۲۵٪ |
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۴
قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، همه صاحبان دستگاه کارتخوان را موظف به ثبت تراکنشها در سامانه کرده است. با این حال، برخی مشاغل از پرداخت مالیات مربوط به تراکنشهای پوز معاف هستند، از جمله :
1️⃣ نانواییها
2️⃣ اتوبوس و تاکسیهای شهری
3️⃣ شرکتهای دانشبنیان سطح یک
4️⃣ مدارس و دانشگاهها
5️⃣ داروخانهها و مراکز درمانی
6️⃣ جایگاههای سوخت
7️⃣ کتابفروشیها و فروشگاههای محصولات فرهنگی
8️⃣ خیریهها و مؤسسات عامالمنفعه
نسبت سود فعالیت یا ضریب مالیاتی مشاغل
سازمان امور مالیاتی برای هر شغل، یک «نسبت سود فعالیت» یا ضریب مالیاتی تعیین کرده است. این ضرایب در جدول اینتاکد مالیاتی مشخص شدهاند و در محاسبه مالیات عملکرد نقش کلیدی دارند.
اینتاکدها فعالیتهای شغلی را به سه حوزه تقسیم میکنند :
- تولیدی
- بازرگانی
- خدماتی
به عنوان نمونه :
- فروشگاه خردهفروشی با نسبت سود ۱۰٪
- سوپرمارکت با نسبت ۸.۵٪
- آرایشگاه ممتاز زنانه با ضریب ۴۵٪
- خدمات تعمیرات موبایل با ضریب ۱۵.۴٪
این ضرایب در محاسبه مالیات مقطوع برای تبصره ماده ۱۰۰، و در برآورد سود واقعی برای اظهارنامه کامل عملکرد، نقشی کلیدی دارند. اگر مؤدی نتواند هزینهها و مستندات را ارائه دهد، مأمور مالیاتی از این ضرایب برای برآورد مالیات استفاده خواهد کرد.
اظهارنامه مالیاتی در بهرهمندی از معافیت ماده ۱۰۱
مطابق ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم، اشخاص حقیقی که اظهارنامه یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ را در مهلت مقرر ارسال کنند، از معافیت مالیاتی بهرهمند خواهند شد. این معافیت در سال ۱۴۰۴ به میزان ۲۰۰ میلیون تومان برای مشاغل فردی تعیین شده است.
برخی نکات مهم :
- این معافیت فقط یکبار به هر کد ملی تعلق میگیرد.
- در پروندههای شراکتی، سهم معافیت بین شرکا تقسیم میشود.
- شرط استفاده از معافیت، داشتن پایانه فروشگاهی یا کارتخوان ثبتشده است.
نتیجهگیری
در جمعبندی، میتوان گفت سیاست مالیاتی کشور در سال ۱۴۰۴ با هدف حمایت از کسبوکارهای کوچک، افزایش سقف معافیتها، تسهیل در ارائه اظهارنامه، و کاهش بار اداری برای مودیان طراحی شده است.
کلید بهرهمندی از معافیتها و نرخهای منصفانه مالیاتی در موارد زیر خلاصه میشود :
- ارسال اظهارنامه یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ در مهلت قانونی (تا پایان مرداد ۱۴۰۴)
- ثبت پایانه فروشگاهی و حساب بانکی متصل
- آگاهی از گروهبندی شغلی و ضریب سود متناسب با فعالیت
- نگهداری مستندات درآمدی و هزینهای برای اثبات سود واقعی
رعایت این موارد به صاحبان مشاغل امکان میدهد نهتنها از جرائم مالیاتی اجتناب کنند، بلکه از معافیتهای قانونی نیز حداکثر بهرهبرداری را داشته باشند.
سوالات متداول
سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۴ چقدر است ؟
بر اساس لایحه بودجه ۱۴۰۴، مجموع درآمد سالانه تا ۲۰۰ میلیون تومان برای صاحبان مشاغل، از پرداخت مالیات معاف است.
مشاغل خانگی یا فریلنسرها هم باید مالیات بدهند ؟
بله. اگر درآمد مستمر دارند، طبق ماده ۹۳ قانون مالیاتهای مستقیم، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل هستند و باید اظهارنامه ثبت کنند.
آیا مالیات کارتخوان جدا از مالیات عملکرد است ؟
خیر. اصطلاح «مالیات کارتخوان» به معنای مالیات جداگانه نیست؛ بلکه تمام تراکنشهای کارتخوان به عنوان درآمد شغلی در محاسبه مالیات عملکرد لحاظ میشوند.
مالیات مشاغل از چه زمانی محاسبه و قابل پرداخت است ؟
بله. طبق مواد ۱۳۲ و ۱۳۹ قانون مالیاتهای مستقیم، مشاغل فرهنگی، هنری، آموزشی، درمانی و عامالمنفعه دارای مجوز رسمی میتوانند از معافیت کامل یا نرخ صفر بهرهمند شوند.
معافیت مالیاتی برای مشاغل خاص مثل آموزشگاهها یا داروخانهها وجود دارد ؟
مالیات عملکرد مربوط به هر سال، باید تا پایان خردادماه سال بعد اظهار و پرداخت شود. برای سال ۱۴۰۳، این مهلت تا پایان مرداد ۱۴۰۴ تمدید شده است.
آیا بازنشستگان شامل معافیت مالیاتی مشاغل سال ۱۴۰۴ میشوند؟
حقوق مستمری بازنشستگان معاف است، اما درآمد شغلی آنها مشمول قوانین معافیت مالیاتی مشاغل سال ۱۴۰۴ خواهد بود.
دیدگاهتان را بنویسید