استرداد مالیاتی

در نظام مالیاتی کشور، انواع استرداد مالیات شامل موارد متعددی است که هر یک دارای سازوکار خاص خود هستند:

1️⃣ استرداد مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
در صورتی که اعتبار مالیاتی ارزش افزوده (مالیات خرید) در یک دوره مالیاتی بیش از مالیات و عوارض فروش همان دوره باشد، مؤدی مشمول استرداد خواهد بود. همچنین در موارد صادرات کالا یا خدمات، و در خرید ماشین‌آلات تولیدی، امکان استرداد وجود دارد. لازم است مؤدی در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده، اظهارنامه ارزش افزوده را به‌موقع ارائه دهد و گزینه استرداد را در اظهارنامه فعال کرده باشد.

2️⃣ استرداد مالیات حقوق
اگر کارفرما بیش از میزان واقعی از حقوق کارکنان مالیات کسر کرده باشد، یا پس از پایان سال و در بررسی نهایی مشخص شود که میزان مالیات پرداختی بیشتر از مبلغ قطعی بوده، کارمند مشمول استرداد مالیات خواهد شد. این فرآیند مطابق ماده ۸۷ قانون مالیات‌های مستقیم انجام می‌شود و مهلت ثبت درخواست استرداد از ابتدای تیرماه تا پایان همان سال تعیین شده است.

3️⃣ استرداد مالیات بازنشستگان فرهنگی و کارکنان دولت
بازنشستگان، به‌ویژه فرهنگیان، ممکن است هنگام دریافت پاداش پایان خدمت یا صدور احکام معوق، با کسری مالیات بیشتر از واقع مواجه شوند. در این شرایط، فرد بازنشسته می‌تواند با ثبت درخواست در سامانه مالیات بر حقوق و ارائه مستنداتی مانند فیش‌های پرداختی، احکام اصلاحی و گواهی اشتباه محاسباتی، تقاضای استرداد نماید. در صورت تأیید سازمان امور مالیاتی، مبلغ اضافه پرداختی قابل بازگشت خواهد بود.

4️⃣ استرداد مالیات عملکرد و علی‌الحساب
در مواردی که شرکت یا مؤسسه‌ای مبلغی به‌عنوان مالیات علی‌الحساب در طول سال پرداخت کرده باشد و در پایان سال مشخص شود مالیات قطعی کمتر از علی‌الحساب است، مابه‌التفاوت آن مشمول استرداد خواهد بود.

5️⃣ استرداد مالیات نقل و انتقال ملک
در مواردی که معامله فسخ شده باشد و سند رسمی به خریدار منتقل نشده باشد، فروشنده می‌تواند با ارائه نامه رسمی از دفترخانه مبنی بر عدم انتقال، درخواست استرداد مالیات نقل و انتقال پرداختی را به اداره امور مالیاتی ارائه دهد.

6️⃣ استرداد مالیات نقل و انتقال خودرو
در صورتی که معامله خودرو به هر دلیل فسخ شود و سند به خریدار منتقل نشده باشد، فروشنده می‌تواند با ارائه مدارک رسمی مانند قولنامه، فسخ‌نامه و نامه دفترخانه یا مرکز تعویض پلاک مبنی بر عدم انتقال، درخواست استرداد مالیات نقل و انتقال خودرو را ارائه دهد. فرآیند استرداد مشابه استرداد ملک است و باید حداکثر ظرف ۱۵ روز پس از فسخ به اداره مالیات اعلام شود. بدون تأیید رسمی مبنی بر فسخ، مبلغ مالیات پرداخت‌شده مسترد نخواهد شد.