صفر تا صد مالیات دستگاه کارتخوان در سال ۱۴۰۵
مالیات دستگاه کارتخوان در سال ۱۴۰۵ یکی از مهمترین دغدغه های صاحبان مشاغل است. با اتصال تمامی کارتخوانها و درگاه های پرداخت به سامانه مودیان، تراکنش های بانکی به یکی از مبانی تشخیص درآمد تبدیل شدهاند. در این مقاله سرا حسابدار نحوه محاسبه مالیات کارتخوان، معافیت ماده ۱۰۱، نرخ های ماده ۱۳۱، ثبت دستگاه در سامانه مودیان و وضعیت تراکنش های مشمول مالیات را بررسی میکنیم.
نحوه محاسبه مالیات دستگاه کارتخوان در سال ۱۴۰۵
برای محاسبه مالیات کارتخوان ابتدا باید یک موضوع مهم را بدانید: تمام مبلغی که از طریق دستگاه کارتخوان دریافت میکنید، الزاماً مالیاتپذیر نیست. آنچه مبنای مالیات قرار میگیرد، درآمد مشمول مالیات است؛ نه صرفاً مجموع تراکنش های ثبت شده در دستگاه پوز. سازمان امور مالیاتی، تراکنش های ثبت شده از طریق کارتخوان و درگاه های پرداخت را به عنوان بخشی از درآمد مودی شناسایی میکند.
البته تمام مبالغ واریزی لزوماً مالیات پذیر نیستند و مودی میتواند با ارائه اسناد و مدارک معتبر، مبالغ غیر مرتبط با فعالیت اقتصادی را از درآمد مشمول مالیات تفکیک کند. به طور کلی فرآیند محاسبه مالیات به این شکل انجام میشود:
✅ مرحله اول: تعیین درآمد سالانه
در این مرحله سازمان امور مالیاتی مجموع درآمد های کسبوکار را از منابع مختلف از جمله:
- تراکنش های کارتخوان
- درگاه پرداخت اینترنتی
- فاکتور های فروش
- اطلاعات سامانه مودیان
- سایر اسناد مالی
بررسی میکند.
✅ مرحله دوم: کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی
هزینه هایی که مطابق قانون قابل پذیرش باشند از درآمد کسر میشوند؛ مانند:
- اجاره محل کسب
- حقوق و دستمزد کارکنان
- هزینه آب، برق، گاز و تلفن
- خرید مواد اولیه
- هزینه حملونقل
- بیمه کارکنان
✅ مرحله سوم: اعمال معافیت ماده ۱۰۱
پس از کسر هزینه ها، معافیت قانونی موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم اعمال میشود.
✅ مرحله چهارم: اعمال نرخ های ماده ۱۳۱
در نهایت درآمد مشمول مالیات با نرخ های پلکانی ماده ۱۳۱ مشمول مالیات خواهد شد.
نمونه محاسبه مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۵
فرض کنید درآمد مشمول مالیات یک فروشگاه پس از کسر هزینه ها برابر با ۶ میلیارد ریال باشد.
ابتدا معافیت ماده ۱۰۱ کسر میشود:
۲,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۶,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ − ۳,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
از آنجا که مبلغ باقی مانده کمتر از ۴ میلیارد ریال است: کل مبلغ درپله اول نرخ مالیاتی قرار میگیرد.
۴۸۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۱۵٪×۳,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰
ثبت نام دوره رایگان مالیاتی
نرخ مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۵ (ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم)
پس از کسر معافیت ماده ۱۰۱، درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی به صورت پلکانی مشمول مالیات میشود: بنابر این برخلاف تصور برخی افراد، همه مودیان یک نرخ ثابت مالیاتی پرداخت نمیکنند و در جواب سوال مالیات کارتخوان چقدر است باید گفت، نرخ مالیات به میزان درآمد مشمول مالیات آن ها بستگی دارد. پس هرچه درآمد مشمول مالیات افزایش پیدا کند، نرخ مالیات بخش های بالاتر درآمد نیز افزایش خواهد یافت.
| درآمد مشمول مالیات | نرخ مالیات |
|---|---|
| از 0 تا ۴ میلیارد ریال | ۱۵ درصد |
| از ۴ تا ۸ میلیارد ریال | ۲۰ درصد |
| مازاد بر ۸ میلیارد ریال | ۲۵ درصد |
کدام تراکنش های کارتخوان مشمول مالیات هستند؟
مطابق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی تراکنش های مرتبط با فعالیت اقتصادی مودی (ارتباط مستقیم با فعالیت اقتصادی و فروش کالا یا خدمات) مشمول بررسی مالیاتی خواهند بود.
از جمله:
- فروش کالا
- ارائه خدمات
- دریافت حق الزحمه
- تراکنش های درگاه پرداخت اینترنتی
- پرداخت های انجام شده از طریق دستگاه پوز
📌 نکته: توصیه میشود حساب های شخصی و حساب های تجاری تا حد امکان از یکدیگر تفکیک شوند تا در زمان رسیدگی مالیاتی ابهامی ایجاد نشود.
چرایی الزام به پرداخت مالیات کارتخوان 1405
1️⃣ جلوگیری از فرار مالیاتی
پیش از رواج کارتخوان، بسیاری از مبادلات به صورت نقدی انجام میشد و ارقام واقعی فروش برای سازمان امور مالیاتی مشخص نبود. اکنون تراکنش های الکترونیک سند محکمی از درآمد واقعی هر کسبوکار است.
2️⃣ عدالت مالیاتی
زمانی که فروش یک کسبوکار به شکل دقیق ثبت میشود، مالیات متناسب با درآمد واقعی آن واحد صنفی تعیین خواهد شد و این به توزیع عادلانه بار مالیات کمک میکند.
3️⃣ شفافیت اقتصادی
دولت ها برای برنامهریزی های کلان اقتصادی نیازمند اطلاعات دقیق از جریان درآمد ها و هزینه ها هستند. پرداخت الکترونیک یکی از مهمترین منابع اطلاعاتی در این زمینه است.
آیا تمام تراکنش های کارتخوان فروش محسوب می شوند؟
سازمان امور مالیاتی تراکنش های کارتخوان را به عنوان یکی از قرائن درآمدی در نظر میگیرد، اما مودی میتواند با ارائه مدارک معتبر ثابت کند که بخشی از واریزی ها مربوط به مواردی مانند:
🔹بازپرداخت قرض و ودیعه
🔹انتقال وجه بین حساب های شخصی
🔹دریافت تسهیلات بانکی
🔹سرمایه گذاری شرکا
🔹وجوه جبران خسارت
🔹یارانه و سود بانکی
🔹مبالغی که قبلا مالیاتشان پرداخت شده
🔹تراکنش های معاف یا نرخ صفر
🔹حق شارژ
بوده و ارتباطی با درآمد شغلی ندارد.
نحوه استعلام مالیات دستگاه کارتخوان به چه صورت است؟
برای مشاهده وضعیت مالیاتی دستگاه های کارتخوان میتوانید از طریق سامانه مودیان و درگاه سازمان امور مالیاتی اقدام کنید. اطلاعات دستگاه های پوز توسط بانک مرکزی و شرکت های PSP در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار میگیرد و امکان تطبیق آنها با پرونده مالیاتی مودی وجود دارد. به همین دلیل هر شخصی که دارای دستگاه کارتخوان باشد، باید اطلاعات آن را در پرونده مالیاتی خود ثبت کند. در غیر این صورت ممکن است دستگاه غیرفعال شود یا در فرآیند رسیدگی مالیاتی با مشکلاتی مواجه شود.
مراحل تشکیل پرونده مالیاتی برای دستگاه کارتخوان
تشکیل پرونده مالیاتی یکی از الزامات قانونی برای دریافت و استفاده از دستگاه کارتخوان است. بر اساس قانون، تمامی صاحبان مشاغل و فعالان اقتصادی که از دستگاه پوز یا درگاه پرداخت استفاده میکنند، باید دارای پرونده مالیاتی باشند. در حال حاضر اتصال دستگاه کارتخوان به شبکه بانکی و فعالسازی آن منوط به ثبت اطلاعات مالیاتی و دریافت شناسه مالیاتی است.
مراحل کار:
1️⃣ ثبت نام در سامانه مالیاتی
ورود به سامانه: my.tax.gov.ir
2️⃣ تکمیل اطلاعات هویتی و شغلی
- اطلاعات شخصی
- اطلاعات کسبوکار
- آدرس و کدپستی
- نوع فعالیت
3️⃣ دریافت کد مالیاتی
پس از تکمیل اطلاعات، شناسه یکتای مالیاتی صادر میشود.
4️⃣ اتصال کارتخوان به پرونده مالیاتی
در منوی مربوط به ساماندهی دستگاه های کارتخوان و درگاه های پرداخت، اطلاعات پذیرنده های بانکی قابل مشاهده خواهد بود. در بخش «مدیریت پذیرنده های بانکی» میتوانید دستگاه کارتخوان خود را به پرونده مالیاتی متصل کنید. پس از تأیید اطلاعات، دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی شما متصل میشود و اطلاعات آن در سامانه ثبت خواهد شد. پس از تکمیل مراحل فوق، امکان استفاده قانونی از دستگاه کارتخوان فراهم خواهد شد.
تفاوت کارتخوان سیار و ثابت در نحوه مالیات
کارتخوان سیار (GPRS) و کارتخوان ثابت (که عمدتاً با خط تلفن یا کابل LAN به اینترنت متصل میشود) از منظر ارتباط با سامانه مالیاتی هیچ تفاوتی ندارند. یعنی چه شما از دستگاه پوز سیار استفاده کنید، چه از پوز ثابت یا حتی کارتخوان لمسی، در نهایت همهی تراکنش های انجام شده از طریق این پایانه ها به شکل مشترک در بانک مرکزی ثبت میشود و در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار میگیرد. بنابر این:
🔹نوع دستگاه روی نرخ مالیات اثر ندارد
برخلاف برخی تصورات، کارتخوان سیار مالیات جداگانه یا درصد مالیاتی بالاتری نسبت به کارتخوان ثابت ندارد. همه دستگاه های پوز از یک قاعده پیروی میکنند.
🔹محاسبه مالیات بر اساس درآمد شغلی است
صرفن ظر از ثابت یا سیار بودن کارتخوان، مالیات بر مبنای مجموع درآمد ها (از جمله تراکنش پوز) و کسر هزینه های قابل قبول محاسبه میشود.
تفاوت مالیات کارتخوان و کارمزد کارتخوان
بسیاری از افراد این دو مفهوم را با یکدیگر اشتباه میگیرند.
✅ کارمزد کارتخوان
هزینه ای است که بابت خدمات شبکه پرداخت الکترونیک دریافت میشود.
✅ مالیات کارتخوان
مالیاتی است که بر درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی مودی تعلق میگیرد.
معافیت ماده ۱۰۱ در سال ۱۴۰۵
بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۵، سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم برای صاحبان مشاغل برابر است با:
۲٫۸۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال
(معادل ۲۸۰ میلیون تومان)
بنابر این اگر درآمد مشمول مالیات شما کمتر از این میزان باشد، مالیاتی پرداخت نخواهید کرد. البته بهره مندی از این معافیت منوط به انجام تکالیف قانونی از جمله تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر است.
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان 1405
هر چند استفاده از پایانه فروشگاهی (کارتخوان) برای همه مشاغل اجباری است، اما برخی از آنان بر اساس قوانین جاری کشور، معافیت مالیاتی دارند یا مالیات صفر درصد برایشان منظور میشود. بخشی از این موارد به صورت دائمی تعریف شدهاند و بخش دیگری ممکن است در بازه های زمانی خاص یا تا سقف درآمد معینی معافیت داشته باشند. برخی فعالیت ها طبق قوانین خاص از مالیات معاف هستند یا مشمول نرخ صفر مالیاتی میشوند.
از جمله:
🔹نانوایی ها
🔹مراکز درمانی
🔹داروخانه ها
🔹مؤسسات خیریه
🔹مدارس و مراکز آموزشی دارای مجوز
🔹برخی شرکت های دانشبنیان
🔹برخی فعالیت های صادراتی
🔹برخی خدمات حملونقل عمومی
🔹باشگاه و موسسه های ورزشی
توجه داشته باشید که معافیت ها ممکن است هر سال بر اساس قوانین بودجه و بخشنامه های جدید تغییر کنند.
جدول مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۵
| موضوع | سال ۱۴۰۵ |
|---|---|
| معافیت ماده ۱۰۱ | 2.800.000.000ريال |
| پله اول مالیات | ۱۵٪ |
| پله دوم مالیات | ۲۰٪ |
| پله سوم مالیات | ۲۵٪ |
| شناسه یکتای مالیاتی | الزامی |
| اتصال به سامانه مودیان | الزامی |
نحوه لغو مالیات دستگاه کارتخوان به چه صورت است؟
لغو مالیات دستگاه کارتخوان به یک شیوه انجام میگیرد. زمانی است که مودی به طور کلی تمایلی به استفاده از کارتخوان ندارد. یعنی کسب و کار خویش را تعطیل کرده و به دستگاه پوز احتیاجی ندارد. در این صورت باید کد مالیاتی خویش را ببندید. یعنی در مرحله اول، دستگاه پوز را خاموش کرده و سپس به اداره مالیاتی مراجعه کنید.
همچنین به یاد داشته باشید که اگر میخواهید شغل خود را تغییر دهید باید این تغییر را در سامانه امور مالیاتی لحاظ کنید. یعنی فرض کنید کسی که فرش فروشی داشته است بخواهد مغازه را تبدیل به یک کافه رستوران کند. در این حالت حتماً باید تغییر شغلی خود را در سامانه امور مالیاتی اعمال کنید.
کد مالیاتی (شناسه یکتا) چیست و چرا باید دریافت کنیم؟
برای فعال سازی دستگاه کارتخوان (سیار یا ثابت)، کلیه صاحبان کسبوکار موظفاند که کد مالیاتی یا همان شناسه یکتا دریافت کنند. این کد دهرقمی که گاه به آن کد رهگیری مالیات کارتخوان نیز گفته میشود، نشاندهنده ثبت اطلاعات شغلی شما در سامانه امور مالیاتی است.
چرا باید این کد را دریافت کنیم؟
- قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان الزام کرده است که هر شخص حقیقی یا حقوقی برای اتصال به سامانه مالیاتی، شناسه یکتا دریافت نماید.
- بدون این کد، شرکت ارائهدهنده خدمات پرداخت (PSP) اجازه فعالسازی کارتخوان را نخواهد داشت.
- نداشتن کد مالیاتی برای کارتخوان، معادل عدم شناسایی درآمد در سامانه مالیاتی و در نهایت احتمال غیرفعالسازی دستگاه و جریمه است.
نحوه دریافت کد رهگیری مالیاتی
- ثبت نام در سامانه tax.gov.ir
- ورود اطلاعات شغلی، شخصی و صنفی
- پس از تکمیل موفقیتآمیز، سامانه یک شناسه ده رقمی به شما اختصاص میدهد
- پیامکی نیز از سوی سامانه مالیاتی حاوی اطلاعات مربوطه برایتان ارسال خواهد شد
مزایای مالیات کارتخوان برای کسبوکار ها و اقتصاد کشور
1️⃣ دریافت تسهیلات بانکی
شفافیت درآمدی به بانک ها کمک میکند تا رتبه اعتباری شما را ارتقا دهند؛ درنتیجه احتمال اخذ وام یا تسهیلات افزایش مییابد.
2️⃣ مدیریت بهتر گردش مالی
ثبت تراکنش ها بهصورت الکترونیک، امکان تحلیل دقیق فروش، برنامه ریزی موجودی انبار و مدیریت نقدینگی را تسهیل میکند.
3️⃣ دریافت تسهیلات بانکی
کاهش ریسک حمل پول نقد استفاده از کارتخوان میزان خطر سرقت پول نقد را کاهش میدهد.
4️⃣ همگامی با کسبوکار های مدرن
امروزه مشتریان بیشتر تمایل دارند از ابزار های پرداخت الکترونیک استفاده کنند؛ نصب کارتخوان، یک مزیت رقابتی مهم محسوب میشود.
آیا اشخاص حقوقی نیز باید مالیات کارتخوان پرداخت کنند؟
بله. شرکت ها و اشخاص حقوقی نیز موظفاند دستگاه های کارتخوان خود را به پرونده مالیاتی متصل کنند. تفاوت اصلی در نحوه محاسبه مالیات است. در اشخاص حقوقی، مالیات بر اساس مقررات مالیات اشخاص حقوقی و نرخ های مربوط به آن ها محاسبه میشود و اطلاعات کارتخوان تنها یکی از منابع شناسایی درآمد شرکت خواهد بود. برای اشخاص حقوقی نیز مطابق مقررات جاری، نرخ مالیات عملکرد معمولاً مطابق ماده 105 ق.م.م ، ۲۵ درصد درآمد مشمول مالیات است.
اگر دستگاه کارتخوان متعلق به شخص دیگری باشد چه می شود؟
مسئولیت مالیاتی تراکنش های دستگاه کارتخوان معمولاً متوجه صاحب پرونده مالیاتی و دارنده حساب متصل به دستگاه است. به همین دلیل استفاده از کارتخوان دیگران یا واگذاری کارتخوان به اشخاص ثالث میتواند موجب ایجاد مشکلات مالیاتی و جرائم احتمالی شود. ضمن اینکه تخلف و جرم مالیاتی محسوب میشود، همچنین احتمال پولشویی نیز وجود دارد که جرم جداگانه ای می باشد.
جمع بندی
مالیات دستگاه کارتخوان در سال ۱۴۰۵ به صورت مستقل محاسبه نمیشود، بلکه بخشی از مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل است. بنابر این ثبت دستگاه کارتخوان در سامانه مودیان، دریافت شناسه یکتای مالیاتی و ارائه صحیح اطلاعات درآمد و هزینه ها، مهم ترین اقدامات برای جلوگیری از جرائم و مشکلات مالیاتی خواهند بود. بنابر این مهمترین اقدام برای جلوگیری از جرائم مالیاتی، تشکیل پرونده مالیاتی، دریافت شناسه یکتا و ثبت صحیح دستگاه های کارتخوان در سامانه مودیان است.
سوالات متداول
آیا همه تراکنش های کارتخوان مشمول مالیات هستند؟
خیر. تراکنش های مرتبط با فعالیت اقتصادی مبنای بررسی مالیاتی هستند و مودی میتواند برای تراکنش های غیرتجاری مدارک ارائه کند.
مالیات کارتخوان چند درصد است؟
در سال ۱۴۰۵ نرخ مالیات اشخاص حقیقی پس از اعمال معافیت ماده ۱۰۱ بهصورت پلکانی ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد محاسبه می شود.
سقف معافیت مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۵ چقدر است؟
سقف معافیت موضوع ماده ۱۰۱ برای صاحبان مشاغل در سال ۱۴۰۵ برابر ۲٫۸۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال است.
آیا کارتخوان سیار مالیات بیشتری دارد؟
خیر. از نظر سازمان امور مالیاتی تفاوتی میان کارتخوان سیار و ثابت وجود ندارد.
آیا بدون پرونده مالیاتی میتوان کارتخوان گرفت؟
خیر. دریافت شناسه یکتای مالیاتی و اتصال دستگاه به پرونده مالیاتی از الزامات قانونی فعال سازی کارتخوان است.
دیدگاهتان را بنویسید