مالیات مشاغل خانگی چقدر است؟
آیا به مشاغل خانگی مالیات تعلق می‌گیرد؟
بله. اصل در قانون مالیات، مشمول بودن تمام اشخاص حقیقی و حقوقی دارای درآمد است.
یعنی اگر کسب درآمدی دارید، باید مالیات آن را پرداخت کنید، مگر اینکه طبق قانون از مالیات معاف شده باشید.
مشاغل خانگی از دید قانون چیست؟
مشاغل خانگی شامل کسب‌وکارهایی هستند که در محل سکونت (خانه) و بدون نیاز به فضای تجاری، توسط شخص یا اعضای خانواده انجام می‌شوند و خروجی آن‌ها کالا یا خدمات قابل ارائه به خارج از منزل است.
نمونه‌هایی از مشاغل خانگی:
- تولید صنایع‌دستی (چرم، سفال، فرش دستباف، گلدوزی و…)
- آموزش آنلاین، مشاوره، ترجمه، تولید محتوا
- آشپزی و شیرینی‌پزی خانگی
- فروش اینترنتی محصولات
- خدمات دیجیتال (طراحی گرافیک، برنامه‌نویسی و…)
کدام مشاغل خانگی معاف از مالیات هستند؟
معافیت مالیاتی برای برخی مشاغل خانگی به شرط داشتن مجوز رسمی و فعالیت در چارچوب قانونی برقرار است.
| دسته‌بندی | شرط معافیت |
|---|---|
| کشاورزی، دامداری، زنبورداری | مجوز از جهاد کشاورزی |
| صنایع دستی | تایید وزارت میراث فرهنگی (ماده ۱۴۲) |
| فرش دستباف | ماده ۱۴۲ قانون مالیات‌های مستقیم |
| فعالیت‌های فرهنگی-هنری | مجوز رسمی از وزارت ارشاد یا نهاد فرهنگی |
| آموزش آنلاین، مشاوره، ترجمه | با رعایت حد درآمد و ارائه مجوز در صورت نیاز |
توجه: معافیت مشاغل خانگی عمومی نیست؛ اگر شغل شما جزو موارد فوق نیست یا مجوز ندارید، مشمول مالیات خواهید بود.
معافیت ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم در سال ۱۴۰۴
طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۴، مبلغ معافیت سالانه مالیات بر درآمد مشاغل برابر است با:
۲۰۰ میلیون تومان
یعنی اگر درآمد مشمول مالیات شما در سال ۱۴۰4 تا مبلغ200 میلیون تومان، نیازی به پرداخت مالیات ندارید و مازاد بر آن مشمول مالیات است (ارسال اظهارنامه یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ الزامی است).
مالیات مشاغل خانگی چگونه محاسبه می‌شود؟ (سال ۱۴۰۴)
محاسبه مالیات به‌صورت پلکانی و بر اساس فرمول زیر انجام می‌شود:
درآمد مشمول مالیات = درآمد سالانه – هزینه‌های قابل قبول – معافیت ماده ۱۰۱
نرخ پلکانی مالیات مشاغل در سال ۱۴۰۴
| نرخ مالیات | سطح درآمد مشمول مالیات |
|---|---|
| ۱۵٪ | تا ۲۰۰ میلیون تومان |
| ۲۰٪ | از ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان |
| ۲۵٪ | مازاد بر ۴۰۰ میلیون تومان |
تبصره ماده ۱۰۰ چیست؟ و چه زمانی می‌توان از آن استفاده کرد؟
سازمان امور مالیاتی برای کسب‌وکارهای کوچک (مشاغل گروه سوم) امکان استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ را فراهم کرده تا بجای ارسال اظهارنامه مالیاتی، مالیات به‌صورت مقطوع و ساده‌شده پرداخت شود.
طبق بخشنامه سال ۱۴۰۴:
- اگر درآمد سال ۱۴۰۳ شما کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان باشد، می‌توانید از این فرم استفاده کنید.
- مالیات شما به‌صورت مقطوع و بدون بررسی دقیق دفاتر تعیین می‌شود.
هزینه‌های قابل قبول برای کاهش مالیات مشاغل خانگی
در صورتی که اظهارنامه ارسال کنید، می‌توانید برخی از هزینه‌های شغلی را از درآمد کسر کرده و مالیات کمتری بپردازید.
هزینه‌های قابل قبول (طبق ماده ۱۴۷ و ۱۴۸):
- هزینه مواد اولیه، بسته‌بندی، تولید
- آب، برق، گاز محل فعالیت
- اجاره خانه (در صورت اشتغال در منزل)
- حقوق کارکنان یا همکاران
- تبلیغات و بازاریابی
- استهلاک تجهیزات و وسایل کاری
نکته مهم: همه هزینه‌ها باید مستند و قابل اثبات باشند (رسید، فاکتور رسمی و…)
مهلت ارسال اظهارنامه یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۴
مهلت قانونی ارسال اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۳:
تا پایان خرداد ماه ۱۴۰۴
تأخیر در ارسال = محرومیت از معافیت ماده101+ جریمه
جریمه عدم پرداخت مالیات مشاغل خانگی
| نوع تخلف | میزان جریمه |
|---|---|
| عدم ارسال اظهارنامه | مالیات متعلق (غیرقابل بخشش)۳۰٪ |
| دیرکرد در پرداخت مالیات | ۲.۵٪ ماهانه |
| اظهار نادرست یا کتمان درآمد | جریمه و رسیدگی خاص |
روش‌های پرداخت مالیات مشاغل خانگی
پرداخت اینترنتی:
مراجعه به my.tax.gov.ir
ورود با کد ملی و رمز
بخش «پرداخت الکترونیکی»
وارد کردن شناسه قبض نسیم (۳۰ رقمی)
پرداخت آنلاین
اپلیکیشن‌های پرداخت:
آپ، بله، سکه، ایوا، ۷۲۴، همراه بانک ملت و …
روش حضوری:
مراجعه به شعب مالیاتی با بارکد قبض
پرداخت از طریق دستگاه کارتخوان در اداره
پرداخت با چک یا خودپرداز بانکی
اعتراض به مالیات مشاغل خانگی
در صورتی که با میزان مالیات تعیین‌شده موافق نیستید:
- تا ۳۰ روز پس از ابلاغ برگ تشخیص فرصت دارید اعتراض ثبت کنید.
- رسیدگی ظرف ۴۵ روز انجام می‌شود.
- می‌توانید از مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی کمک بگیرید.
جمع‌بندی نهایی
| موضوع | توضیح |
|---|---|
| مشاغل خانگی مشمول مالیات هستند؟ | بله، مگر در موارد خاص با معافیت قانونی |
| سقف معافیت ماده ۱۰۱ در سال ۱۴۰۴ | ۲۰۰ میلیون تومان |
| فرم تبصره ماده ۱۰۰ | برای مشاغل زیر ۲۱.۶ میلیارد تومان درآمد |
| نرخ مالیات | پلکانی (۱۵٪ تا ۲۵٪) |
| مهلت ارسال اظهارنامه | تا پایان خرداد ۱۴۰۴ |
| جریمه‌ها | ۳۰٪ عدم ارسال + ۲.۵٪ ماهانه تأخیر |
| امکان اعتراض | بله، ظرف ۳۰ روز از ابلاغ برگ تشخیص |
نکات مهم و فراموش‌نشدنی
ارسال اظهارنامه = شرط برخورداری از معافیت
اگر ارسال نکنی یا دیر ارسال کنی → جریمه + محرومیت از معافیت
جریمه تأخیر: ۲.۵٪ ماهانه برای مالیات پرداخت‌نشده
همه تراکنش‌های بانکی و کارتخوان، به‌عنوان درآمد تلقی می‌شوند (حواست به حساب‌های بانکی باشه)
برخی مشاغل خاص (مثل صنایع‌دستی، فعالیت‌های فرهنگی و کشاورزی) از مالیات معاف‌اند، در صورتی که مجوز رسمی داشته باشند.
دیدگاهتان را بنویسید