مالیات بر درآمد اجاره املاک

شرایط معافیت از پرداخت مالیات اجاره

سازمان امور مالیاتی معافیت‌ هایی برای پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک در نظر گرفته است. معافیت‌ها بر اساس ماده‌های ۵۳، ۵۵ و ۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم به شرح زیر است:

1. ملک خانوادگی:

املاکی که محل سکونت پدر، مادر، همسر، فرزند، اجداد یا سایر افراد تحت تکفل مالک می‌باشند.

2.خانه‌های سازمانی:

املاکی که به‌صورت رایگان در اختیار اشخاص حقوقی قرار می‌گیرند.

3.املاک تصرف شده در نهادهای دولتی:

املاکی که به‌صورت رایگان توسط وزارتخانه‌ها، موسسات دولتی، شهرداری‌ها و دهیاری‌ها استفاده می‌شوند.

4.معافیت در قراردادهای فروش با شرط سکونت:

در صورتی که مالک پس از فروش ملک، حداکثر تا ۶ ماه در ملک فروش رفته سکونت داشته باشد.

5.املاک مجتمع‌های مسکونی:

مالکان املاکی که دارای بیش از سه واحد استیجاری هستند و طبق الگوی مصرف مسکن ساخته شده‌اند.

6.معافیت بر اساس زیر بنای مفید:

املاکی که زیر بنای مفید آن‌ها در تهران کمتر از ۱۵۰ مترمربع و در سایر نقاط کمتر از ۲۰۰ مترمربع باشد.

7.املاک واگذاری به خانوارهای تحت پوشش:

املاکی که به خانوارهای تحت پوشش نهادهایی مانند کمیته امداد یا بهزیستی واگذار می‌شوند.

8.معافیت اشخاص حقیقی بدون درآمد دیگر:

اشخاص حقیقی که به جز درآمد اجاره ملک درآمد دیگری ندارند، طبق ماده ۵۷ معاف از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره می‌باشند.

نکات مهم در بهره‌مندی از معافیت‌ها

برای بهره‌مندی از معافیت‌های ذکرشده، لازم است مالکین مستندات و مدارک لازم مانند قرارداد اجاره، اسناد مالکیت و سایر مستندات قانونی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. همچنین توجه به سقف معافیت مالیاتی که بر اساس قوانین بودجه سالیانه تعیین می‌شود، از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.

سامانه‌های آنلاین و مهلت پرداخت مالیات

سامانه‌های دیجیتال جهت ثبت اظهارنامه

با توجه به تحول دیجیتالی در ارائه خدمات دولت، سامانه‌های آنلاین مختلفی برای ثبت اظهارنامه‌های مالیاتی و پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک ایجاد شده‌اند. از مهم‌ترین این سامانه‌ها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• سامانه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی:

آدرس my.tax.gov.ir که امکان ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی را به صورت آنلاین فراهم می‌کند.

• سامانه مالیات بر درآمد اجاره ملک:

آدرس estr.tax.gov.ir که بخشی از درگاه ملی خدمات امور مالیاتی کشور بوده و امکان ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک را به مودیان ارائه می‌دهد.

مهلت‌های پرداخت و عواقب عدم رعایت

مهلت ثبت نام اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک معمولاً تا پایان تیر ماه هر سال تعیین می‌شود. در سال‌های اخیر به دلیل شرایط خاص مانند شیوع بیماری کرونا، مهلت پرداخت تمدید شده و امکان پرداخت تا ۳۱ شهریور فراهم شده است. عدم ارائه اظهارنامه یا تأخیر در پرداخت مالیات می‌تواند منجر به جریمه‌های زیر شود:

• جریمه عدم ارائه اظهارنامه: معادل ۳۰ درصد از مالیات متعلقه.
• جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی: به میزان ۱۰ درصد از مالیات پرداخت نشده.
• جریمه تأخیر در پرداخت: ۲.۵ درصد از مبلغ مالیات به ازای هر ماه تأخیر.

مالکین باید از زمان‌بندی دقیق و استفاده از سامانه‌های آنلاین بهره‌مند شوند تا از بروز جریمه‌ها و مشکلات قانونی جلوگیری کنند.