حسابداری خزانه داری چیست ؟

✅ ثبت‌ های دریافت و پرداخت نقدی : هر دریافت (نقد/چک) و هر پرداخت (نقدی/بانکی) باید فوراً ثبت و مستندسازی شود. رسید دریافت و برگه پرداخت ابزار کنترل است و ثبت دقیق آن‌ها شفافیت و جلوگیری از خطا را ممکن می‌کند. در مثال‌های کاربردی، دریافت نقد از مشتری منجر به افزایش صندوق و تسویه بدهی او می‌شود؛ دریافت چک تا زمان وصول در «اسناد دریافتنی» یا «اسناد در جریان وصول» نگهداری و پیگیری خواهد شد.

✅ اسناد دریافتنی، پرداختنی و در جریان وصول : 

• اسناد دریافتنی : چک‌های دریافتی که هنوز نقد نشده‌اند؛ تا زمان وصول، کنترل و پیگیری می‌شوند.
• اسناد پرداختنی :  چک‌های صادره به تأمین‌کنندگان؛ تا زمان خروج وجه از حساب، ردیابی می‌شوند.
• اسناد در جریان وصول : چک‌های به بانک واگذار‌شده تا هنگام واریز؛ پس از وصول، از این حساب خارج و به بانک منتقل می‌گردند.

✅ واگذاری، برگشت و ثبت‌های متقابل : در واگذاری به بانک یا غیر، ثبت‌های متناسب با انتقال و پیگیری وصول انجام می‌شود. در برگشت چک، رویداد معکوسِ پرداخت/وصول ثبت می‌گردد. در «وصول چک»، بانک بدهکار و «اسناد در جریان وصول» بستانکار می‌شود. این منطقِ ثبت‌های متقابل، شفافیت چرخه دریافت/پرداخت را حفظ می‌کند.

✅ ثبت در دفاتر پیمانکار و اوراق با سود/زیان :  در برخی سناریوها (مانند دفاتر پیمانکار)، الگوهای مشخصی از ثبت‌ها به‌کار می‌رود و در مواجهه با اوراق، بسته به سود یا زیان، ثبت‌های مربوط به شناسایی نتیجه نگهداری/فروش اوراق انجام می‌شود. همچنین برای حفظ قدرت خرید اسناد خزانه، ثبت‌های اختصاصی پیش‌بینی شده است. سود اوراق خزانه اسلامی مطابق قانون بودجه سالانه معاف از مالیات بوده و باید در جدول درآمدهای معاف اظهارنامه عملکرد درج شود.