ثبت های حسابداری حقوق و دستمزد
حسابداری حقوق و دستمزد از امور بسیار مهمی است که یکی از مهم ترین وظایف بخش حسابداری در کسب و کارها به شمار می رود. از آنجا که نیروی انسانی اصلی ترین بخش هر مجموعه ای هستند، وضعیت حقوقی و حساب و کتاب آنها نیز به همان ترتیب بسیار حائز اهمیت است.
حقوق و مزایا و دستمزد آنها باید به طور دقیق محاسبه و با جزئیات در قالب یک فیش حقوقی تهیه شود. این اطلاعات باید در هر ماه در فایل های حسابداری به عنوان هزینه ثبت شوند و در محاسبات مالیاتی مد نظر قرار گیرند برای انجام این کار حتما نیاز دارید که دوره های آموزش حقوق دستمزد در اصفهان را گذرانده باشید.
اهمیت بخش حسابداری و به ویژه حقوق و دستمزد کارکنان بر کسی پوشیده نیست. وجود یک نرم افزار حرفه ای حسابداری در هر کسب و کاری می تواند بسیار کمک کننده باشد.
آموزش ثبت سند حقوق و دستمزد
آموزش ثبت سند حقوق و دستمزد به حسابداران کمک میکند تا در پایان هر ماه مراحل شناسایی و پرداخت حقوق را به درستی انجام دهند. این آموزش شامل شناخت حسابهای کل، معین و تفصیلی است. به عنوان مثال، در سطح کل حسابها، “هزینههای حقوق و دستمزد”، “سایر حسابهای پرداختنی” و “سایر حسابهای دریافتنی” تعریف میشوند. سپس در سطح معین، آیتمهایی نظیر حق مسکن، اضافهکاری، بیمه بیکاری و مساعده ثبت خواهند شد.
یکی از نمونههای ساده ثبت سند حقوق و دستمزد به این شکل است :
1️⃣ بدهکار : هزینه حقوق پایه، هزینه اضافهکاری، هزینه حق مسکن، هزینه بیمه سهم کارفرما.
2️⃣ بستانکار : حقوق پرداختنی پرسنل، مالیات حقوق، بیمه تأمین اجتماعی.
ثبت های حسابداری حقوق و دستمزد
فرآیند ثبت سند حقوق و دستمزد در حسابداری بهصورت استاندارد شامل دو مرحله اصلی است که در هر دو باید دقت بالایی در تطابق با قوانین بیمه، مالیات و کار رعایت شود :
✅ ثبت سند شناسایی هزینه حقوق و دستمزد (در پایان هر ماه)
در انتهای ماه، کارفرما باید کلیه هزینههای حقوق و دستمزد کارکنان را صرفنظر از زمان پرداخت، شناسایی کند. در این سند، مبلغ ناخالص حقوق به همراه سهم بیمه کارفرما و بیمه بیکاری در سمت بدهکار، و تعهدات شامل حقوق پرداختنی، مالیات حقوق و بیمه پرداختنی در سمت بستانکار ثبت میشوند.
📌 ترکیب اجزای سند شناسایی حقوق و دستمزد :
1️⃣ هزینه حقوق پایه
2️⃣ هزینه بن کارگری و حق مسکن
3️⃣ هزینه فوقالعادهها و مزایای قانونی
4️⃣ ۲۳٪ سهم بیمه کارفرما (۲۰٪ سهم سازمان + ۳٪ بیمه بیکاری)
📌 در سمت بستانکار :
1️⃣ حقوق پرداختنی به کارکنان
2️⃣ سایر حسابهای پرداختنی – مالیات
3️⃣ سایر حسابهای پرداختنی – بیمه تامین اجتماعی
4️⃣ وامها و مساعدههای دریافتی
✅ ثبت سند پرداخت حقوق و دستمزد (در زمان واریز حقوق)
در زمان پرداخت حقوق، باید ثبت دیگری با این ساختار انجام شود :
- بدهکار : حساب حقوق پرداختنی
- بستانکار : موجودی نقد و بانک
در این ثبت، مبالغ شناساییشده در مرحله قبل تسویه میگردد. این ثبت الزاماً باید پس از ثبت شناسایی انجام شود.
روشهای مختلف ثبت سند حقوق و دستمزد
1️⃣ روش تجمیعی : در این روش، تمام اقلام حقوقی مربوط به همه پرسنل در یک سند ثبت میشود. مناسب شرکتهای کوچک.
2️⃣ روش تفصیلی : در این روش برای هر پرسنل یا واحد سازمانی، سند جداگانه ثبت میشود. مناسب شرکتهای متوسط و بزرگ.
3️⃣ روش ترکیبی : هزینهها بهصورت کلی ثبت میشوند، اما برخی اقلام خاص مانند مزایا یا مالیاتها به تفکیک پرسنل یا دپارتمان ثبت خواهند شد.
فرمولهای محاسبه حقوق و دستمزد
برای ثبت دقیق سند حقوق و دستمزد، حسابداران از فرمولهای مشخصی استفاده میکنند :
✅ مزد هر ساعت = مزد روزانه ÷ 7.33
✅ اضافهکاری = مزد ساعتی × 1.4 × ساعات اضافهکاری
✅ شبکاری = مزد ساعتی × 35% × ساعات شبکاری
✅ جمعهکاری = مزد ساعتی × 1.4 یا 1.8 × ساعات جمعهکاری (بسته به شرایط)
✅ حق سنوات = (مزد ماهانه ÷ 365) × تعداد روزهای کارکرد
✅ عیدی = (مزد ماهانه ÷ 365) × 2 × تعداد روزهای کارکرد (حداقل دو برابر و حداکثر سه برابر حداقل حقوق وزارت کار)
ثبت حسابداری کسورات حقوق و دستمزد
کسورات شامل مبالغی است که از حقوق ناخالص پرسنل کسر شده و به نهادهای ذیربط مانند اداره دارایی یا سازمان تأمین اجتماعی پرداخت میشود:
1️⃣ مالیات حقوق (مطابق ماده ۸۶ ق.م.م) : سهم قانونی دولت
2️⃣ ۷٪ حق بیمه سهم کارگر : کسری از حقوق پرسنل که برعهده ایشان است
3️⃣ وام یا مساعده دریافتشده : تسویه در قالب بستانکار در سند نهایی
4️⃣ حق بیمه تکمیلی یا اقساط صندوق وام : بسته به مقررات شرکت
ثبت حسابداری حقوق و دستمزد همراه با بیمه
در فرآیند حسابداری حقوق و دستمزد، محاسبه و ثبت بیمه تأمین اجتماعی باید به دقت و بر اساس قوانین انجام شود. نحوه ثبت به صورت زیر است :
1️⃣ سهم کارفرما :
- ۲۳٪ از حقوق و مزایای مشمول بیمه
- ثبت در حساب هزینه بیمه کارفرما (بدهکار) و حساب بیمه پرداختنی (بستانکار)
2️⃣ سهم کارگر :
- ۷٪ از حقوق و مزایای مشمول بیمه
- کسر از حقوق ناخالص و ثبت در حساب بیمه پرداختنی (بستانکار)
ثبت حسابداری عیدی، پاداش و سنوات در پایان سال مالی
در پایان سال، سازمانها موظفند عیدی، پاداش و سنوات پایان خدمت را نیز ثبت و در موارد لازم پرداخت کنند.
1️⃣ ثبت شناسایی عیدی و پاداش :
- بدهکار : هزینه حقوق و دستمزد – عیدی یا پاداش
- بستانکار : حقوق پرداختنی – عیدی یا پاداش
2️⃣ ثبت سنوات :
در صورت عدم قطع همکاری :
- بدهکار : هزینه حقوق – سنوات
- بستانکار : حقوق پرداختنی – سنوات
3️⃣ در صورت قطع همکاری :
- بدهکار : حقوق پرداختنی – سنوات
- بستانکار : بانک
ثبت حسابداری مساعده در حسابداری حقوق و دستمزد
پرداخت مساعده به پرسنل معمولاً در میانه ماه انجام میشود و باید به عنوان یک حساب دریافتنی ثبت گردد.
📌 در زمان پرداخت مساعده :
1️⃣ بدهکار : حسابهای دریافتنی غیرتجاری – مساعده
2️⃣ بستانکار : بانک
📌 در زمان تسویه مساعده هنگام پرداخت حقوق :
- مساعده به عنوان بستانکار در سند نهایی حقوق منظور میشود و از حقوق قابل پرداخت کسر میگردد.
ثبت نام دوره رایگان حقوق و دستمزد
جدول ثبتهای حسابداری حقوق و دستمزد
| شرح | بدهکار | بستانکار |
|---|---|---|
| هزینه حقوق پایه | *** | - |
| هزینه اضافهکاری | *** | - |
| هزینه حق مسکن | *** | - |
| هزینه حق اولاد | *** | - |
| بیمه سهم کارفرما (۲۰٪) | *** | - |
| بیمه بیکاری (۳٪) | *** | - |
| حقوق و دستمزد پرداختنی | - | *** |
| مالیات حقوق پرداختنی | - | *** |
| بیمه پرداختنی (۳۰٪) | - | *** |
| پرداخت حقوق پرسنل | حقوق پرداختنی *** | بانک/صندوق *** |
| پرداخت حق بیمه | بیمه پرداختنی *** | بانک/صندوق *** |
| پرداخت مالیات | مالیات پرداختنی *** | بانک/صندوق *** |
| ثبت مساعده | حساب دریافتنی غیرتجاری–مساعده *** | بانک/صندوق *** |
نکات کلیدی در ثبت اسناد حسابداری حقوق و دستمزد
1️⃣ سند حقوق و دستمزد باید در پایان هر ماه و در سند جداگانه ثبت گردد.
2️⃣ پیوستهای لازم مانند لیست بیمه و مالیات باید به سند ضمیمه شود.
3️⃣ تاریخ محاسبه حقوق میتواند با تاریخ پرداخت متفاوت باشد.
4️⃣ کسورات بیمه و مالیات باید دقیقاً طبق بخشنامهها محاسبه شوند.
5️⃣ حساب حقوق پرداختنی باید در بخش سایر حسابهای پرداختنی تعریف شود.
ثبت سند حقوق و دستمزد در دفتر روزنامه
سند حسابداری حقوق و دستمزد باید در دفتر روزنامه ثبت شود. بخش اصلی این سند به سمت بدهکار هزینه های کارکنان مربوط می شود. در سمت بستانکار نیز سازمان و بیمه و مالیات آورده می شوند. در سمت بدهکار مبلغ حقوق، بن کارگری، اضافه کار، حق اولاد، پاداش و هزینه مأموریت و مبالغ دیگر باید ثبت شوند. با آموزش حقوق و دستمزد می توانید به راحتی مسائل مربوط به ثبت حقوق و دستمزد کارگران را محاسبه کنید.
در صورتی که کسب و کار هزینه های دیگری هم دارد، باید قید شوند تا هزینه کل پروژه در نهایت قابل محاسبه باشد. در بخش بستانکار نیز حقوق جاری کارکنان و سایر بستانکارها باید نوشته شود. بخشی هم به عنوان جریمه و خسارت ممکن است از ثبت حقوق و دستمزد کسر شود. به دلیل این که کسب و کار این بخش را پرداخت نمی کند، نمی توان آن را هزینه در نظر گرفت. می تواند به شکل بستانکار در سر فصلی جداگانه آورده شود.
ثبت سند حسابداری حقوق و دستمزد شامل مساعده یا علی الحساب هم می شود که از حقوق باید کسر شوند. این مبلغ بر میزان هزینه حقوق اثری ندارد. در زمان ثبت آن باید دقت شود که کسی که مساعده را دریافت کرده است در زمان پرداخت طی سند بدهکار شده است.
ثبت حقوق و دستمزد در نرم افزار حسابداری
ثبت حقوق و دستمزد در گذشته به صورت دستی انجام می شد. اما نیاز کسب و کارها موجب شد تا بعد از گسترش کامپیوتر نرم افزارهای حسابداری روی کار بیایند.
در حال حاضر، همه کسب و کارها از نرم افزارهای مختلف که هر کدام قابلیت های خاص خودشان را دارند برای این کار سود می برند. برای این که این محاسبه به صورت دقیق انجام شود لازم است که اطلاعات به روز به نرم افزار داده شود. برای ثبت در نرم افزار باید به این نکته توجه داشت که این اطلاعات شامل سه قسمت حقوق پایه، کسورات و مزایا می شود.
حقوق پایه به صورت سالانه معین می شود و شورای عالی این حقوق را اعلام می کند. البته مبلغ حقوق پایه می تواند به صورت توافقی نیز مشخص شود. مزایای حسابداری حقوق و دستمزد می توانند به دو شکل مستمر و غیر مستمر باشند. کسورات نیز مواردی مثل مالیات را شامل می شود.
نقش نرمافزارهای حسابداری در ثبت سند حقوق و دستمزد
نرمافزارهایی مانند سپیدار، لاندا و فینتو با هدف تسهیل و دقت بیشتر در ثبت و مدیریت اسناد حقوق و دستمزد طراحی شدهاند. این نرمافزارها امکانات زیر را فراهم میکنند :
1️⃣ تهیه دیسکتهای قانونی بیمه و مالیات
2️⃣ محاسبه خودکار کسورات
3️⃣ صدور فیش حقوقی برای پرسنل
4️⃣ اتصال به سیستم حضور و غیاب
مزایای حقوق و دستمزد
علاوه بر حقوق پایه، کارکنان ممکن است مزایای دیگری دریافت کنند :
1️⃣ فوقالعاده کاری، شبکاری، جمعهکاری و نوبتکاری.
2️⃣ حق ماموریت بر اساس فاصله مکانی و مدت زمان توقف.
3️⃣ حق اولاد برای حداکثر دو فرزند و با شرط سابقه بیمه دو سال.
4️⃣ مزایای غیرنقدی مانند استفاده از خودرو، مسکن یا امکانات رفاهی.
5️⃣ عیدی و سنوات پایان سال.
نتیجهگیری
ثبتهای حسابداری حقوق و دستمزد، تهیه سند حقوق و دستمزد و رعایت اصول حسابداری حقوق و دستمزد از مهمترین وظایف واحد مالی هر سازمان است. شناسایی دقیق هزینهها، ثبت تعهدات، پرداخت به موقع حقوق، بیمه و مالیات، همگی به شفافیت مالی و اعتماد کارکنان منجر میشوند. با استفاده از نرمافزارهای حسابداری و آشنایی با قوانین کار و مالیات، میتوان این فرآیند را به شکلی استاندارد و صحیح مدیریت کرد.
ثبت سند حقوق و دستمزد در حسابداری شامل چه مراحلی است ؟
ثبت سند حقوق و دستمزد در دو مرحله انجام میشود :
- ثبت شناسایی هزینه حقوق و دستمزد (هزینه حقوق پایه، حق مسکن، اضافهکاری، حق اولاد، بیمه سهم کارفرما و …) در بدهکار و ثبت حقوق پرداختنی، مالیات پرداختنی و بیمه پرداختنی در بستانکار.
- ثبت پرداخت حقوق و دستمزد پرسنل که طی آن حقوق پرداختنی بدهکار و موجودی نقد یا بانک بستانکار میشود.
سهم کارفرما و کارگر در بیمه حقوق و دستمزد چگونه محاسبه میشود ؟
سهم کارگر ۷ درصد از حقوق و مزایای مشمول بیمه است و از حقوق او کسر میشود. سهم کارفرما ۲۳ درصد (۲۰ درصد بیمه و ۳ درصد بیمه بیکاری) است که به هزینههای کارفرما اضافه میگردد. در مجموع ۳۰ درصد حقوق مشمول بیمه به حساب تأمین اجتماعی واریز میشود.
مساعده کارکنان در حسابداری حقوق و دستمزد چگونه ثبت میشود ؟
در زمان پرداخت مساعده، حساب دریافتنی غیرتجاری – مساعده بدهکار و صندوق یا بانک بستانکار میشود. در زمان پرداخت حقوق، این مبلغ از حساب حقوق کارکنان کسر و تسویه میگردد.
مالیات حقوق و دستمزد چه زمانی و چگونه ثبت میشود ؟
مالیات حقوق در زمان شناسایی هزینه حقوق در بخش بستانکار با عنوان “مالیات پرداختنی” ثبت میشود. سپس حداکثر تا ۳۰ روز بعد باید به حساب سازمان امور مالیاتی واریز گردد، در غیر این صورت جریمه تعلق میگیرد.
حق اولاد به چه شرایطی تعلق میگیرد ؟
حق اولاد به کارگری تعلق میگیرد که حداقل ۷۲۰ روز سابقه بیمه داشته باشد. این مزایا حداکثر برای دو فرزند پرداخت میشود و در صورت بالای ۱۸ سال بودن فرزند، تنها در شرایط تحصیل یا از کارافتادگی ادامه خواهد داشت.
کسر کار کارکنان چگونه در اسناد حسابداری اعمال میشود ؟
اگر به روش محاسبه حقوق متناسب با کارکرد عمل شود، نیازی به ثبت جداگانه نیست و حقوق ناخالص بر اساس ساعات کارکرد محاسبه میشود. در روش دیگر، حقوق کامل شناسایی میشود و کسر کار بهعنوان درآمد غیرعملیاتی در سند پرداخت ثبت میگردد.
دیدگاهتان را بنویسید